稅務(wù)知識(shí)講座二

1、稅務(wù)知識(shí)講座（二）大家晚上好，今天繼續(xù)和大家交流。昨天主要對(duì)增值稅和個(gè)人收入所得稅和大家進(jìn)行了交流。今天我主要就企業(yè)所得稅和其他地方稅收和大家進(jìn)行交流。一、企業(yè)所得稅：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅收。二、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。三、納稅義務(wù)人：是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）以外的納稅人。四、居民企業(yè)：在中國(guó)境內(nèi)成立或者依據(jù)外國(guó)（地

2、區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。五、非據(jù)企業(yè)：指依據(jù)外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)院所的，或者雖在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但在中國(guó)境內(nèi)有所得的企業(yè)。六、征稅對(duì)象：1、居民企業(yè)就來(lái)源于境內(nèi)和境外的所得為征稅對(duì)象。2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得處置資產(chǎn)收入

3、的確認(rèn)：（1）企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)在形式和實(shí)質(zhì)上都沒(méi)有發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入：①將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品②改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能③改變資產(chǎn)用途④將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移⑤上述兩種或兩種以上情形的混合⑥其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途（2）企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：①用于市場(chǎng)