外管政策釋疑

1、外管政策釋疑,交易銀行部2019年9月,2,問：某企業(yè)進口貨物，并已全額支付貨款，后由于質(zhì)量問題，交易雙方協(xié)商按原合同金額的八折成交。銀行對外方退還境內(nèi)企業(yè)多支付的費用應該按照貨物貿(mào)易退匯業(yè)務審核，還是按照服務貿(mào)易賠償業(yè)務審核？,答：問題中的進口貿(mào)易實際已達成，雙方就商品質(zhì)量問題約定折價成交，其實質(zhì)仍為基礎貿(mào)易價格的變更，因此，該筆收匯應按照貨物貿(mào)易退匯業(yè)務審核。根據(jù)進口報關的貿(mào)易方式，應申報在相應貨物貿(mào)易項下。 如退匯

2、日期與付匯日期間隔在180天（不含）以上，還應持書面申請和相關證明材料到所屬地外匯局辦理登記。,3,問：境內(nèi)A企業(yè)向境外B企業(yè)出口一批產(chǎn)品，被認定存在質(zhì)量問題，但B企業(yè)并未退貨，而是自行組織維修后繼續(xù)使用，并經(jīng)雙方商定由A企業(yè)擔負該筆維修費用。銀行應按照賠償業(yè)務還是支付維修費進行審核？,答：該筆付匯業(yè)務的交易實質(zhì)為A企業(yè)因未按合同約定履行義務（存在產(chǎn)品質(zhì)量問題）而形成違約，A企業(yè)賠償由此給B企業(yè)造成的損失，應按照賠償業(yè)務，審核原始交易合

3、同、賠款協(xié)議（賠款條款）和整個賠償過程的相關說明或證明材料。,4,問：境內(nèi)A企業(yè)進口境外B企業(yè)的大型運輸設備，雙方約定，在購買達到一定數(shù)量時，B企業(yè)將按比例返還一部分貨款作為獎勵。銀行對該筆收匯，是按貨物貿(mào)易退匯還是服務貿(mào)易銷售返利進行審核？,答：境外B企業(yè)返還給A企業(yè)的資金名義上為貨款，資金來源也可能為A企業(yè)前期支付出去的貨款，但實際上，該筆資金的返還是基于特定條件的，具有明顯的銷售返利特征，實質(zhì)為基于基礎交易的資金二次轉(zhuǎn)移，應按照服

4、務貿(mào)易外匯收支審核辦理該筆收匯業(yè)務。,5,問：對于原貿(mào)易合同沒有明確約定，后期雙方協(xié)商達成一致的退款或賠付款，銀行應如何界定交易性質(zhì)、把握審核原則？,答：由于企業(yè)對外貿(mào)易的實際業(yè)務情況多樣，交易雙方協(xié)商一致的條款有時并未明確指出是退款還是賠償，建議銀行結合遇到的業(yè)務情況個案分析，按照“了解你的客戶”“了解你的業(yè)務”的原則合理盡職審核。 首先，應分析原始交易最終是否達成。由于原始交易取消造成的前期相關交易資金的退回，均應按照

5、退匯業(yè)務辦理，且應原路退回。如交易取消造成某一方損失，協(xié)商一致進行額外賠付的，應根據(jù)雙方協(xié)議，按照賠償業(yè)務辦理。 其次，原始交易未取消的，應分析協(xié)商退款或賠付的協(xié)議內(nèi)容是否與原始交易金額相關。例如在上述第一個問題中，雙方約定打折成交，實質(zhì)是對原始合同約定的修改，賠償原因在商品本身，因此，應按退匯業(yè)務辦理。而在第二個問題中，賠償原因是商品本身引發(fā)的其他問題，或是商品質(zhì)量造成的其他損失，實質(zhì)是基礎貿(mào)易導致的資金二次轉(zhuǎn)移，應按賠

6、償業(yè)務辦理。在第三個問題中，所退款項具有一定的鼓勵、回扣或返利的性質(zhì)，實質(zhì)是基于基礎交易的資金二次轉(zhuǎn)移，應按服務貿(mào)易業(yè)務辦理，審核合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或其他相關交易單證。,6,Q：特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)（以下簡稱“區(qū)內(nèi)企業(yè)”）在貨物貿(mào)易、服務貿(mào)易外匯管理方面，與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)有何不同？,A：貨物貿(mào)易方面。第一，對區(qū)內(nèi)企業(yè)實施特殊標識管理。銀行可以參考貨貿(mào)系統(tǒng)的特殊標識區(qū)分企業(yè)是否為海關特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)。第二，區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的貨物貿(mào)易收支

7、、區(qū)內(nèi)企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間貨物貿(mào)易項下交易，可以以人民幣或外幣計價結算。,服務貿(mào)易方面。區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外之間服務貿(mào)易項下交易應當以人民幣計價結算，包括服務貿(mào)易、初次收入、二次收入三大類；區(qū)內(nèi)行政管理機構的各項規(guī)費應當以人民幣計價結算。,數(shù)據(jù)申報方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)的涉外資金收付，按照國際收支統(tǒng)計申報執(zhí)行。區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外，以及區(qū)內(nèi)機構之間的資金收付，區(qū)內(nèi)機構、境內(nèi)區(qū)外機構應當按規(guī)定填報境內(nèi)收付款憑證,7,Q：企業(yè)可否跨行辦理貨物貿(mào)易項下提前購匯

8、業(yè)務？在實際對外支付前，可否用于理財?shù)葮I(yè)務？,A：企業(yè)貨物貿(mào)易項下提前購匯業(yè)務，只能在同一家銀行辦理購匯、付匯手續(xù)； 提前購匯資金入經(jīng)常項目外匯賬戶后，不能在不同銀行間辦理同名劃轉(zhuǎn)。 提前購匯資金用于符合規(guī)定的理財?shù)葮I(yè)務的，應充分考慮支付貨款的時間周期，實際對外支付時不得再次購匯。,8,Q：部分代理進口業(yè)務中，委托方憑委托代理協(xié)議、進口關單及進口合同申請購付匯，銀行可否辦理？,A：代理進口業(yè)務項下，委托方不得購付匯。

9、 委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯。,9,Q：B類企業(yè)哪些情況下，可以向外匯局申請超額度的收付匯？,A：企業(yè)可收/付匯額度不足的，在辦理付匯、開證、待核查賬戶資金結匯或劃出手續(xù)或向銀行申請出口貿(mào)易融資款項前，應當持書面申請以及相關證明材料，到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。由于下列原因造成可收/付匯額度不足的，企業(yè)可經(jīng)外匯局登記后辦理相應貿(mào)易外匯收支業(yè)務： 貨物退運的退匯； 錯匯款退匯； 海關審價

10、造成結算金額與報關金額不一致； 大宗散裝商品溢短裝； 市場行情變動； 外匯局認定的其他情況。,10,Q：銀行為B類企業(yè)辦理貿(mào)易收支業(yè)務，應在哪個環(huán)節(jié)進行電子數(shù)據(jù)核查？,A. 金融機構在辦理B類企業(yè)進口付匯、進口開證、出口貿(mào)易融資放款（出口押匯、福費廷、出口保理等）及待核查賬戶資金結匯或劃出手續(xù)時，應當進行電子數(shù)據(jù)核查，通過監(jiān)測系統(tǒng)扣減其對應的可收付匯額度。,11,問：《登記表》的內(nèi)容和期限分別是什么？,答：《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務登記表

11、》主要包括以下內(nèi)容：企業(yè)所申請業(yè)務的登記類別（B類、C類或其他）、業(yè)務類別、結算方式、金融機構和登記情況等。企業(yè)憑外匯局出具并加蓋“貨物貿(mào)易外匯業(yè)務監(jiān)管章”的紙質(zhì)《登記表》和相關資料，到銀行辦理業(yè)務?！兜怯洷怼酚行跒橐粋€月。銀行審核、辦理業(yè)務后，需在紙質(zhì)《登記表》和貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)中分別簽注已使用金額。《登記表》可以分次使用，但只能在同一家金融機構使用。,12,Q：加工貿(mào)易轉(zhuǎn)內(nèi)銷的貨物，發(fā)生的對外付款如何申報？,A：加工貿(mào)易轉(zhuǎn)

12、內(nèi)銷貨物所發(fā)生的購買料件的對外付款，應申報為“121010-一般貿(mào)易”項下。但如果對進料加工轉(zhuǎn)內(nèi)銷的貨物已將付款申報在“121020-進料加工貿(mào)易”項下，可不必修改原申報信息。,13,問：如果銀行發(fā)現(xiàn)申報主體的紙質(zhì)申報憑證填寫有誤，是否可以直接在紙質(zhì)憑證上進行修改？,答：按照《實施細則》第二十八條的規(guī)定，銀行可以將其退回給申報主體進行修改，也可以與申報主體核實后直接在原始紙質(zhì)憑證上進行修改，但是要在修改處簽章。,14,問：怎樣判斷一筆交

13、易是錯匯還是退款？,答：按照《實施細則》第三十九條的相關規(guī)定，實踐中，錯匯是指匯款信息有誤，無法貸記收款人賬戶或錯誤借記付款人賬戶的收入或支出；退款，則是指因交易被撤銷導致的已收匯或付匯業(yè)務的退匯。對于錯匯，經(jīng)辦銀行應當刪除該筆錯匯款項的申報數(shù)據(jù)，并在系統(tǒng)中說明刪除原因；對于退款，申報主體應當在《涉外收入申報單》或《境外匯款申請書》中勾選“退款”，退款的交易性質(zhì)應當與原涉外收付款的交易性質(zhì)相對應；如沒有相對應的交易編碼，則填寫該筆交

14、易所屬大類項目的“其他”項。,15,問：對于涉外收入交易對方國別的申報，是應該按照報文上顯示的來款國家進行申報嗎？,答：不完全是。按照《實施細則》第四十七條的規(guī)定，一筆涉外收付款原則上應該按照交易對方的常駐國家或地區(qū)進行申報。但有兩種特殊情況：,一是如果交易雙方是境內(nèi)居民和境外居民，國別應該為境外居民的境外賬戶開戶行所在國家或地區(qū)；二是如果是境內(nèi)非居民與境外發(fā)生的收付款，那么國別要填寫為境內(nèi)這個非居民的注冊地國家或地區(qū)。,16,Q：結

15、匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)是否需要申報，如何申報?,A：需要申報，結匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應通過填寫境內(nèi)收付款憑證報送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號”欄中填寫資金用途代碼；除貨物貿(mào)易核查項下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”。,17,問：若手持10000美元現(xiàn)鈔，可以5000存入賬戶，5000結匯嗎？存入賬戶的5000美元的限額和結匯5000美元的限額沖突嗎？,答：手持現(xiàn)鈔無論是存入賬戶

16、還是結匯，均屬將外幣現(xiàn)鈔存入銀行，故同時將手持現(xiàn)鈔一部分入賬一部分結匯應合并計算總額，超過5000美元的部分應提供現(xiàn)鈔來源證明。,18,問：個人一年最多可以存入多少外幣現(xiàn)鈔？,答：根據(jù)《實施細則》的規(guī)定，個人存入外幣現(xiàn)鈔并無年度額度的概念，但當日累計等值5000美元以上的存款，需提供現(xiàn)鈔來源證明。同時個人不得以分拆方式逃避限額監(jiān)管。,19,問：個人客戶向儲蓄賬戶一次性存入外幣現(xiàn)鈔8000美元，那么需要向銀行提供原8000美元的相關憑證還

17、是僅需提供3000美元的就可以？,答：視單筆存鈔金額確定，若一次性存入8000美元，應提供8000美元的現(xiàn)鈔來源證明材料。,20,Q：境內(nèi)個人可以往香港和澳門匯人民幣資金嗎？,A：按照《中國人民銀行關于內(nèi)地銀行與香港、澳門銀行辦理個人人民幣業(yè)務有關問題的通知》（銀發(fā)〔2004〕254號）和《中國人民銀行關于內(nèi)地銀行與香港銀行辦理人民幣業(yè)務有關問題的補充通知》（銀發(fā)〔2005〕359號）的相關規(guī)定，持香港居民身份證件或澳門合法居留證件的個

18、人，經(jīng)由清算行匯入內(nèi)地銀行，且以匯款人為收款人的匯款，每一匯款人每天匯入的最高限額為80000元人民幣和50000元人民幣。從香港或澳門匯入的未提用的人民幣余額，可以通過清算行匯回香港或澳門，但須經(jīng)內(nèi)地開戶銀行根據(jù)存款賬務記錄審核其真實性。需要注意的是，如果境內(nèi)個人擁有兩個身份證，例如香港和大陸各一個，在境內(nèi)外開戶只能用同一個香港居民身份證。,21,Q：香港、澳門個人只能辦理同名匯款，臺灣個人可以辦理非同名匯款嗎？,A：可以。按照中國

19、人民銀行和中國銀行臺北分行簽訂的《關于人民幣業(yè)務的清算協(xié)議》等文件的相關規(guī)定，持有臺灣居民身份證的個人可通過臺灣參加行利用清算行或代理行渠道辦理經(jīng)常項目下往來大陸的匯款，包括以賬戶持有人為收款人（即同名匯款）或其他收款人的臺灣對大陸的人民幣匯款，每人每天不超過80000元人民幣；同時允許大陸銀行將其未提用的部分匯回。,22,Q 中國居民境外賣房如何把資金匯回境內(nèi)銀行賬戶?,A：境內(nèi)居民不允許境外投資，包括境外購房，因此，此類資金無法匯回

20、。,Q 境內(nèi)居民個人想在境外購房，目前有規(guī)定么？,A：境內(nèi)個人在境外購房屬于境內(nèi)個人境外投資，目前不允許。,23,Q 非居民出售境內(nèi)房產(chǎn)所得人民幣購匯匯出需要什么手續(xù)？,A 非居民應提供以下材料供外匯指定銀行審核：（一）身份證明文件或注冊證明文件；（二）商品房轉(zhuǎn)讓合同及登記證明文件；（三）《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》（金額在5萬美元及以下的無需提交）或其他完稅證明材料；（四）如委托其他人辦理，應提供經(jīng)公證的授權委托書及委

21、托人的有效身份證明。銀行在辦理該項業(yè)務時，應遵循以下原則：（一）匯出金額不得超出商品房轉(zhuǎn)讓金額扣減本次轉(zhuǎn)讓所包括的稅費后的余額；（二）銀行應審核稅務證明中記載金額與申請匯出金額是否一致，申請匯出金額超出稅務證明記載金額的不得辦理；（三）辦理資金匯出時，轉(zhuǎn)讓商品房應已在房產(chǎn)主管部門辦理權屬轉(zhuǎn)移手續(xù),24,境外個人在境內(nèi)購房的要求是什么？答：在境內(nèi)工作、學習時間超過一年的境外個人以及港澳臺和華僑因生活需要，可在境內(nèi)購買符合實際需要

22、的自住商品房。,25,Q個人都會申請書填寫的購匯用途與實際用途不一致的如何處理？,A：個人用匯時實際用途與原填寫的《申請書》中的購匯用途不一致的，個人應主動重新填寫并向用匯業(yè)務辦理銀行提交新的《申請書》，以確?！渡暾垥诽顚懙馁弲R用途與實際用途一致。例如某個人在A銀行購匯后存入賬戶暫不用匯，且無法預計最終實際用途的，該個人在A銀行填寫的《申請書》中可勾選“其他”項，填寫存款金融機構的名稱及金額；后續(xù)該個人在B銀行將該筆資金匯出境外用于

23、留學時，應主動填寫并向B銀行提交新的《申請書》，以確保《申請書》填寫的購匯用途與實際用途一致。,26,問：現(xiàn)行的外匯管理政策是否支持境內(nèi)個人購買跨境的人壽保險產(chǎn)品，為什么？請問服務貿(mào)易項下的保險產(chǎn)品具體指什么？,答：不支持。境內(nèi)居民個人到境外購買人壽保險或投資返還分紅類保險，屬于金融和資本項下的交易，現(xiàn)行的外匯管理政策和法規(guī)對此類保險尚未開放。根據(jù)《保險業(yè)務外匯管理指引》（匯發(fā)[2015]6號）第八條規(guī)定“外匯人身保險業(yè)務應符合”以下

24、所列情形之一：（一）境內(nèi)個人跨境的短期健康保險和意外傷害保險；（二）境外個人的短期健康保險和意外傷害保險；（三）法規(guī)規(guī)定的其他情形?！本硟?nèi)境內(nèi)居民個人跨境外旅行、商務活動，還有留學等，要購買個人的人身意外險、疾病保險，屬于正常服務貿(mào)易類交易，境內(nèi)居民個人可以購買境外上述服務貿(mào)易類的保險。,27,Q：返程投資直接投資登記，需特別注意什么?,A.申請人應如實披露其外國投資者直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制的情況，該境內(nèi)居民應合規(guī)辦理了相關境

25、外投資基本信息登記或變更登記業(yè)務。銀行在為申請人辦理境內(nèi)直接投資登記時，應在資本項目信息系統(tǒng)中將其標識為“返程投資”。,28,Q境內(nèi)居民個人能否直接在境外投資設立公司進行生產(chǎn)經(jīng)營？,A. 目前，按照《國家外匯管理局關于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號，下稱37號文）規(guī)定，境內(nèi)居民個人可以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權益，在境外直

26、接設立或間接控制特殊目的公司。除此以外，境內(nèi)居民個人不能進行境外直接投資。,29,Q境內(nèi)個人能否以其境內(nèi)外的合法資產(chǎn)出資在境外投資設立公司？若可以，需要提交哪些材料？,A根據(jù)37號文規(guī)定，境內(nèi)居民個人可以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)外資產(chǎn)或權益出資在境外直接設立或間接控制特殊目的公司。境內(nèi)居民個人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權益向特殊目的公司出資的，應根據(jù)《國家外匯管理局關于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號

27、，下稱13號文）的規(guī)定，向戶籍所在地銀行申請辦理境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯登記。,30,Q某境外公司股東是大陸居民，但當時沒有辦理境外投資備案，現(xiàn)在因業(yè)務需要，要在境內(nèi)設立一家外資公司，請問需要辦理什么手續(xù)？,A.如果該境外公司屬于37號文規(guī)定的特殊目的公司，那么其境內(nèi)股東應到戶籍所在地外匯局辦理特殊目的公司外匯（補）登記手續(xù)。在辦理補登記后，該公司可按13號文的規(guī)定，憑相關主管部門的批準或備案文件，至擬設立的境內(nèi)企業(yè)注冊地銀行辦理

28、外商直接投資外匯登記手續(xù)。,31,Q境內(nèi)居民D在境外成立了一家公司融資，當時未意識到特殊目的公司登記的問題，現(xiàn)想辦理補登記是否面臨處罰？,A根據(jù)37號文規(guī)定，境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，境內(nèi)居民應向外匯局出具說明函說明理由。外匯局根據(jù)合法性、合理性等原則辦理補登記，對涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進行行政處罰。,32,Q：外商投資企業(yè)發(fā)生增資、減資等變更業(yè)務，是否需到原登記銀行辦理

29、相關變更登記手續(xù)？可否異地辦理變更登記？,A：外商投資企業(yè)發(fā)生增資、減資等變更業(yè)務，不必須到原登記銀行辦理相關變更登記手續(xù)，可自行選擇注冊地銀行辦理，但不能異地辦理。,33,問：企業(yè)做軟件出口業(yè)務，屬于服務貿(mào)易嗎？,答：（1）該軟件以網(wǎng)絡為媒介傳播出口，如網(wǎng)絡下載或以其他電子形式交付的，可憑合同、發(fā)票或其他交易單證到銀行辦理收匯。（2）該軟件以物理介質(zhì)提供，具有永久使用權的，如以光盤等形式大批量報關出口的，應按照貨物貿(mào)易相關規(guī)定辦理收

30、匯。,34,問：服務貿(mào)易項下5萬美元以上付匯，需要分次辦理的，可以只開一次《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》分次簽注嗎？,答：不可以。服務貿(mào)易項下同一筆合同需要多次對外支付的，企業(yè)須在每次付匯前辦理稅務備案手續(xù)，但只需在首次付匯備案時提交合同（協(xié)議）或相關交易憑證復印件。,35,Q:境內(nèi)A公司與境外B公司之間無關聯(lián)關系，可否發(fā)生服務貿(mào)易費用代墊或分攤?,A：不可以。服務貿(mào)易法規(guī)規(guī)定，只有具有關聯(lián)關系的境內(nèi)外機構可以發(fā)生代墊或分攤的服務