內(nèi)部審計程序部分試題及答案

1、..內(nèi)部審計程序部分試題及答案1為了避免高層管理當(dāng)局與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):a.向高層管理當(dāng)局和審計委員會同時提交所有審計報告的復(fù)印件；來源：b.通過組織地位增強(qiáng)審計活動的獨(dú)立性；c.先與審計委員會討論所有報告，再與高層管理當(dāng)局討論；d.要求董事會認(rèn)可包含內(nèi)部審計與審計委員會關(guān)系的政策。2依據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架（ppt），內(nèi)部審計師可以不具備以下能力:a熟練地運(yùn)用內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架；b對管理原則的理解；c良好

2、的人際溝通能力；d用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。3某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府專項基金，用于向低收入家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)有責(zé)任對家庭經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計，要確定的最適當(dāng)?shù)膶徲嫹秶?a.該機(jī)構(gòu)是否對受益者的資格以及基金發(fā)放的合規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查；b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放政府基金時的效率程度；c.提供給中央政府的基金發(fā)放報告的

3、準(zhǔn)確性；來源：d.資金緩解家庭的經(jīng)濟(jì)問題的適當(dāng)性。4組織的首席審計執(zhí)行官制定了一個審計計劃，內(nèi)容是對下一年度的審計作出詳細(xì)的日程安排、估計每項審計所需時間、以及每項審計大致的開始時間。具體審計的時間安排是基于該項審計距上次審計的時間來確定的。這個計劃并不適當(dāng)，因為沒有:a.引用實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等權(quán)威的支持；b.考慮到組織中存在的風(fēng)險、信息披露以及潛在損失等因素；c.說明是否所有的審計資源都是按計劃來實施的；d.提請管理當(dāng)局批準(zhǔn)計劃。5審計委員會

4、能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)是直接有利于內(nèi)部審計的。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是:a.保護(hù)內(nèi)部審計活動的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；b.審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；來源：c.批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；d.審核既定的公司經(jīng)營的內(nèi)部控制程序的復(fù)印件，并與公司的官員討論它們。6一位銀行內(nèi)部審計師想要驗證存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性。審計程序之一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函

5、證。然而，收到的回函數(shù)不足以對賬戶余額的準(zhǔn)確性形成有效的結(jié)論。為完成審計目標(biāo)，該審計師應(yīng)采取以下哪項措施？a.假定沒有回函表示存款人對賬戶余額的默認(rèn)，審計師應(yīng)記錄結(jié)果并不再進(jìn)一步實施函證；b.擴(kuò)大初始函證的樣本量；來源：c.驗證存款人地址的準(zhǔn)確性，重新函證并注明這是第二次函證請求；..會工作中認(rèn)識的一位同行探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。b.在研究并制定了年度審計計劃后，公司的審計章程要求首席審計執(zhí)行官將這份計劃呈交給審計委員會

6、以征求意見及批準(zhǔn)。c.首席審計執(zhí)行官刪除了審計報告中最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，審計師對此表示反對，并解釋報告中的情況確實存在。盡管審計師承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對這些情況加以解釋，而審計師的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。d.由于審計師所在的部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，首席審計執(zhí)行官尋求專家的幫助。某位審計師被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，該審計師對被審查領(lǐng)域具有一定了解，但其不愿意接受這一任務(wù)

7、，因為缺乏判斷專家結(jié)論有效性的專業(yè)知識。13首席審計執(zhí)行官對公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實施審計，以下哪項對該審計的范圍或建議描述不恰當(dāng):a.審閱公司道德規(guī)范并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較；b.對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題；c.實施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為；d.對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度。14某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發(fā)

8、并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加入負(fù)責(zé)實施該項目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。首席審計執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項目的工作，因此指派一名高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項可能會損害他的客觀性:a.幫助確定和定義控制目標(biāo)；b.測試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性；c.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性；d.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)

9、行程序。15某內(nèi)部審計師直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該審計師:a.具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性；b.既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性；c.沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性；d.既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。16內(nèi)部審計活動目前正在接受自其成立三年以來的第一次