專項資金審計實施方案

1、專項資專項資金審計實審計實施方案施方案一、按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的審計程序組織實施審計、規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責任。1、審前準備階段接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計單位的內(nèi)部控制管理情況進行調(diào)查和初步核實。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報告。調(diào)查期間收集有針對性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計項目內(nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。2、審計實施階段實施前先對審計人員進行必要的培訓（準備）。召開有被審計單位的主

2、要領(lǐng)導及其主要部門負責人參加審計進點會議，主要有三個議程：被審計單位負責人介紹項目情況，項目組負責人介紹審計目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計配合問題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。審計人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財務(wù)審計項目的特點收集審計證據(jù)并形成相應(yīng)的審計工作底稿。審計過程中遇到疑難和重大問題時可追溯或延伸至有關(guān)年度。3、審計報告階段審計工作完成后，及時撰寫項目組的審計報告，并履行本公司三級復核程序。了解委托單位對審計項目的審

3、計目的和要求；4、與被審計單位治理層及管理層進行座談，了解被審計單位基本情況，進行重大錯報風險的評估；5、對被審計單位進行實地和外部環(huán)境的了解和考察，走訪相關(guān)人員，從中獲取對審計有用的信息；6、按風險導向?qū)徲嫷囊?，有重點有目的地進行實質(zhì)性審計測試；7、對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，隨時與委托單位聯(lián)系和溝通，在此基礎(chǔ)上按委托單位的規(guī)范完成審計工作底稿；8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計報告所要求的審計資料。四、審計內(nèi)容1.資金來源審計：（1）.審

4、查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。（2）審查專項資金籌集到位率，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。（3）.審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當?shù)膯栴}。（4）.審查項目概預算的經(jīng)濟合理性?？搭A算編制是否體現(xiàn)、可行和節(jié)約的原