資金管理辦法

1、資金管理辦法資金管理辦法第一章資金決策第一條資金決策是公司經(jīng)營決策者根據(jù)公司的中長期發(fā)展目標和規(guī)劃，依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實際經(jīng)營狀況，通過收集情報、設(shè)計方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用，分配和監(jiān)督的方案。第二條公司負責人應(yīng)高度重視公司資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執(zhí)行情況。第三條公司負責人、公司財務(wù)負責人（總會計師）和財務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策

2、工作，制定切實可行的最佳方案。第四條資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。第五條公司領(lǐng)導要經(jīng)常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據(jù)變化了的實際情況，及時調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行。第二章資金計劃第六條資金計劃是公司財務(wù)預算的重要組成部分，它是公司財務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預算。第七條財務(wù)部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關(guān)

3、部門必須積極予以配合，資金計劃主要包括：（1）貨幣資金計劃：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。（2）預付賬款回收計劃：預付賬款平均占用額應(yīng)嚴格控制在存貨總額5%左右，預付賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下盡量減少預付款項，以降低經(jīng)營風險。（3）應(yīng)收賬款回收計劃：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的5%—10%以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對

4、已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收；應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由公司領(lǐng)導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。（4）其他應(yīng)收款回收計劃:必須嚴格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計劃，由專人負責及時回收；公司財務(wù)負責人應(yīng)親自檢查此項工作，及時向公司負責人匯報工作進展情況。（5）存貨計劃：要加強存

5、貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務(wù)部門要按照核定的定額進行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。第八條公司在編制資金計劃時要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。（1）必須重視安排好流動資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)。提高經(jīng)營資金的經(jīng)營效果，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。（2）公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行

6、條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（3）公司現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（4）公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。（5）出納人員必須逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日

7、記賬，日清日結(jié)，確保賬款一致。（6）財務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。（7）出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動配合，積極提供資料，如實反映情況。（8）現(xiàn)金及有價證券的保管，要符合公安部門及有關(guān)部門的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價證券的安全完整。第十三條銀行存款的管理（1）公司應(yīng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按

8、照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。應(yīng)當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。（2）公司應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（3）公司應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月應(yīng)及時核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀

9、行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。未達賬一般不應(yīng)超過二個月，超過二個月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。（4）經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財務(wù)負責人批準，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。（5）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時采取掛失止付等補救措施，

10、防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當事人自行負責。（6）預付款應(yīng)填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。（7）凡辦理預付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項的落實情況，業(yè)務(wù)結(jié)束后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆（壞）賬損失，追究承辦人的責任。（8）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一