由資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展的探討

1、由資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展的探討【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，出現(xiàn)了諸多由子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，這對(duì)企業(yè)的資金管理提出了新的挑戰(zhàn)，原有分散的資金管理模式已不能充分適應(yīng)現(xiàn)有的企業(yè)集團(tuán)模式，于是許多企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始嘗試對(duì)資金實(shí)施集中化管理，其管理模式主要有結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司模式，并且一些集團(tuán)準(zhǔn)備在結(jié)算中心的基礎(chǔ)上向財(cái)務(wù)公司發(fā)展，現(xiàn)以QCCI集團(tuán)為例來(lái)對(duì)這種發(fā)展方式進(jìn)行探討?！娟P(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)資金結(jié)算一、Q集團(tuán)結(jié)算中心沿革2014年初Q集團(tuán)為適應(yīng)

2、資金管控的要求，強(qiáng)化集團(tuán)資金管理，增強(qiáng)集團(tuán)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高集團(tuán)資金的使用效率和收益率，成立了結(jié)算中心，成立時(shí)其隸屬于財(cái)務(wù)部，后將其從財(cái)務(wù)部分離出來(lái)成為與財(cái)務(wù)部平行的獨(dú)立部門(mén)，并開(kāi)始承擔(dān)對(duì)外融資功能，經(jīng)過(guò)近兩年的發(fā)展，其通過(guò)建立“資金池”、推進(jìn)資金計(jì)劃執(zhí)行、票據(jù)統(tǒng)一管理等手段節(jié)約了大量財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)在加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)資金的統(tǒng)一管理方面起到了明顯的成效，但隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)變及資金規(guī)模的擴(kuò)大，也展現(xiàn)了部分局限性，為此，將結(jié)算中心轉(zhuǎn)換為財(cái)

3、務(wù)公司成為了一個(gè)預(yù)期的發(fā)展途徑。二、目前資金結(jié)算中心存在的局限受小團(tuán)體利益思想影響較大，存在利益孤島：從本質(zhì)上來(lái)講Q集團(tuán)的資金集中管理是通過(guò)“資金池”的形式將集團(tuán)原本分散的資金集中起借方）向金融機(jī)構(gòu)借款后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位），并按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營(yíng)業(yè)稅?！钡诙l規(guī)定：“統(tǒng)借方將資金分撥給下屬單位，不得按高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單

4、位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)，應(yīng)對(duì)其向下屬單位收取的利息全額征收營(yíng)業(yè)稅?！保趯?shí)際操作中很難將融資款與成員單位借款一筆筆對(duì)應(yīng)起來(lái)，最終只能采用計(jì)算加權(quán)平均融資利率的方式確定成員單位的借款利息，進(jìn)而向成員單位分?jǐn)側(cè)谫Y利息，因此無(wú)論結(jié)算中心歸集成員單位資金還向成員單位發(fā)放借款，均在法律規(guī)則邊緣，存在一定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)公司具備的優(yōu)勢(shì)獨(dú)立法人主體：成立財(cái)務(wù)公司后作為法人主體將擁有更多的自主性和獨(dú)立性，擁有更加完善的組織及

5、管理架構(gòu)，可以更加方便的遵循商業(yè)化、市場(chǎng)化的運(yùn)作模式，可以獨(dú)立開(kāi)具發(fā)票，收取利息，通過(guò)市場(chǎng)化的方式解決合資單位的資金歸集問(wèn)題；亦可以合理申報(bào)納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作要受到銀監(jiān)會(huì)、人民銀行等機(jī)構(gòu)的約束及管理，其管理的穩(wěn)定性及規(guī)范性也將優(yōu)于結(jié)算中心；提升企業(yè)形象：自1987年5月7日經(jīng)國(guó)家銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立全國(guó)第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（東風(fēng)汽車(chē)財(cái)務(wù)有限公司）至2014年底約有28年時(shí)間，期間全國(guó)財(cái)務(wù)公