企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理研究.pdf

1、營(yíng)運(yùn)資金管理涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程,在資金流越來(lái)越彰顯其重要性的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,企業(yè)是否能有效進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理,兼顧營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性、收益性,決定著企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)高效、健康、穩(wěn)定成長(zhǎng)?，F(xiàn)代企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理已經(jīng)越來(lái)越重視,營(yíng)運(yùn)資金作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的“血液”,影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率、利潤(rùn)以及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。然而,管理的數(shù)量化就是預(yù)算,預(yù)算作為一個(gè)有效的全方位管理方法適于用于營(yíng)運(yùn)資金的管理中,對(duì)改善營(yíng)運(yùn)資金管理和提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效

2、率非常必要。
　　 本文對(duì)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理的研究是在基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金分類、業(yè)務(wù)流程理論基礎(chǔ)之上進(jìn)行的,按照營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理目標(biāo)、營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算編制、營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算執(zhí)行控制與調(diào)整、營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算考評(píng)的思路展開(kāi),建立完整的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理體系:
　　 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理目標(biāo)體系是營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性、結(jié)構(gòu)性和收益性目標(biāo)的綜合。其中,每個(gè)渠道和活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)資金目標(biāo)以各渠道營(yíng)運(yùn)資金的指標(biāo)為主,并加入重點(diǎn)營(yíng)運(yùn)資金要素項(xiàng)目的目標(biāo)指標(biāo)作為

3、補(bǔ)充。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算的編制需要與營(yíng)運(yùn)資金需求量結(jié)合考慮?；谇赖臓I(yíng)運(yùn)資金預(yù)算需求量預(yù)測(cè)思路是通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期目標(biāo)和銷售收入預(yù)算,根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期公式來(lái)計(jì)算得出營(yíng)運(yùn)資金總需求量和各渠道、活動(dòng)和重點(diǎn)要素的營(yíng)運(yùn)資金需求量,再根據(jù)結(jié)構(gòu)性目標(biāo)來(lái)確定各渠道營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目中資產(chǎn)和負(fù)債的營(yíng)運(yùn)資金額,去除已經(jīng)得出的重點(diǎn)項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金預(yù)測(cè)量,就可以大概推出剩余營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目的預(yù)算額度。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算編制應(yīng)在傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法的基礎(chǔ)上結(jié)合自身特點(diǎn)展開(kāi)。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)

4、算的執(zhí)行與控制是營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算控制應(yīng)當(dāng)在按渠道關(guān)注執(zhí)行情況并控制的基礎(chǔ)上,結(jié)合重點(diǎn)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)流程,對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行關(guān)鍵點(diǎn)控制,通過(guò)業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)進(jìn)行事前控制,以達(dá)到通過(guò)完善的業(yè)務(wù)流程來(lái)控制該渠道的營(yíng)運(yùn)資金的目的,同時(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理效率提高可以間接提高企業(yè)的價(jià)值。此外,企業(yè)還可以根據(jù)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售渠道和理財(cái)活動(dòng)中關(guān)鍵指標(biāo)建立營(yíng)運(yùn)資金預(yù)警系統(tǒng),達(dá)到防患于未然、提高營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理水平的目的。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理的考評(píng)是承