第07章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(2014)

1、第七章第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（課后作業(yè)）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.下列選項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（）。A.穿行測試B.觀察C.檢查D.函證2.在以下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的是（）。A.檢查被審計(jì)單位的經(jīng)營計(jì)劃B.詢問營銷人員或銷售人員C.研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系D.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下關(guān)于參與項(xiàng)目組討論人員的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目組

2、的關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與討論B.所有項(xiàng)目組成員都應(yīng)該參與討論C.聘請(qǐng)的專家可能需要參與項(xiàng)目組討論D.參與討論人員的范圍會(huì)受到其職責(zé)經(jīng)驗(yàn)和信息需要的影響4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解的以下事項(xiàng)中，屬于行業(yè)狀況的是（）。A.與被審計(jì)單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)B.國家的特殊監(jiān)管要求C.與被審計(jì)單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化D.是否存在新出臺(tái)的法律法規(guī)5.為提升生產(chǎn)能力，被審計(jì)單位開始建造新的生產(chǎn)線，增加銷售網(wǎng)點(diǎn)和人員。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的由此產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是（）

3、。A.會(huì)計(jì)處理成本增加B.不具備足以應(yīng)對(duì)行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長C.產(chǎn)品責(zé)任增加D.對(duì)市場需求的估計(jì)不準(zhǔn)確6.以下關(guān)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)控制政策及程序B.內(nèi)部控制的目標(biāo)的保證程度是合理保證C.設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任D.被審計(jì)單位設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制的方式會(huì)因被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的不同而不同7.在了解

4、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無須（）。A.關(guān)注與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制B.了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理C.確定內(nèi)部控制是否執(zhí)行D.確定內(nèi)部控制執(zhí)行的效果8.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，（）程序本身并不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)將其與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)合使用。A.觀察特定控制的運(yùn)用B.詢問C.檢查文件和報(bào)告D.穿行測試9.下列選項(xiàng)中，適宜采用人工控制的是（）。A.存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易C.重大的購并事宜D.內(nèi)部控制的變化3

5、.以下被審計(jì)單位及其環(huán)境的選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部因素的有（）。A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用D.相關(guān)行業(yè)狀況4.下列關(guān)于了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素的說法中，錯(cuò)誤的有（）。A.了解監(jiān)管環(huán)境有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別與被審計(jì)單位所處行業(yè)有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī)C.對(duì)金融機(jī)構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)以及

6、貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策D.對(duì)化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī)5.下列選項(xiàng)中，可以參與項(xiàng)目組討論的人員有（）。A.項(xiàng)目合伙人B.簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.聘請(qǐng)的擁有特殊技能的專家D.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重要組成部分項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員6.對(duì)被審計(jì)單位籌資活動(dòng)的了解，有助于（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)一步考慮被審計(jì)單位在可預(yù)見未來的持續(xù)經(jīng)營能力C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估被

7、審計(jì)單位在融資方面的壓力D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化7.以下選項(xiàng)中，表明管理層在面臨重大壓力時(shí)可能粉飾財(cái)務(wù)業(yè)績，發(fā)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.企業(yè)的業(yè)績急劇下降，可能存在終止上市的風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)不具備足夠的可分配利潤C(jī).企業(yè)的一個(gè)主要組成部分有可能被出售D.基于納稅考慮，股東或管理層有意采取不適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ褂畲蠡?.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A.重大和異常交易的會(huì)計(jì)

8、處理方法B.在缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)、有爭議的或新興領(lǐng)域采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響C.新頒布的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則、法律法規(guī)，以及被審計(jì)單位何時(shí)采用、如何采用這些規(guī)定D.會(huì)計(jì)估計(jì)的變更9.以下選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程B.對(duì)控制的監(jiān)督C.控制目的D.對(duì)控制的評(píng)價(jià)10.信息技術(shù)可以提高被審計(jì)單位內(nèi)部控制的效率和效果，通?？梢泽w現(xiàn)在下列（）方面。A.促進(jìn)對(duì)信息的深入分析B.提高信息的及時(shí)性、可獲得性及準(zhǔn)確性C.降低控制被規(guī)避