金融資產(chǎn)張琛

1、項(xiàng)目公允價(jià)值計(jì)量變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益持有至到期投資可供出售的金融資產(chǎn)取得借：交易性金融資產(chǎn)—成本差投資收益費(fèi)用應(yīng)收利息（應(yīng)收股利）貸：銀行存款借：持有至到期投資—成本投資面值應(yīng)收利息貸：銀行存款借或貸：持有至到期投資—利息調(diào)整差額股票：借：可供出售金融資產(chǎn)—成本公允價(jià)值費(fèi)用應(yīng)收股利貸：銀行存款債券：借：可供出售金融資產(chǎn)—成本面值應(yīng)收利息貸：銀行存款借或貸：可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整差對(duì)方宣告借：應(yīng)收利息（應(yīng)收股利）貸：投資收益交易性金融資

2、產(chǎn)—成本分期一次還本借：應(yīng)收利息票面利息貸：投資收益帳面價(jià)值實(shí)際利率借或貸：持有至到期投資—利息調(diào)整差額一次還本付息借：持有至到期投資—應(yīng)計(jì)利息票面利息貸：投資收益帳面價(jià)值實(shí)際利率借或貸：持有至到期投資—利息調(diào)整差額債券：債券：分期付息一次還本借：應(yīng)收利息貸：投資收益借或貨：可供出售金融資產(chǎn)—利息調(diào)整一次還本付息借：可供出售金融資產(chǎn)—應(yīng)計(jì)利息貸：投資收益借或貸：可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整股票：股票：借：應(yīng)收股利貸：可供出售金融資產(chǎn)——

3、成本投資收益資表日變動(dòng)增值公＞帳借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益減值公＜帳借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貨：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)——公允價(jià)值＞帳面價(jià)值借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)貸：資本公積——其他資本公積公允價(jià)值＜帳面價(jià)值借：資本公積——其他資本公積貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)減值——借：資產(chǎn)減值損失貸：持有至到期投資減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：資本公積——其他資本公積可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

4、減值恢復(fù)——借：持有至到期投資減值準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)貸：資產(chǎn)減值損失或權(quán)益性借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)貸：資本公積——其他資本公積重分類——借：可供出售金融資產(chǎn)—成本持有至到期投資減值準(zhǔn)備貸：持有至到期投資—成本—利息調(diào)整—應(yīng)計(jì)利息貸或借：資本公積—其他資本公積借：可供出售金融資產(chǎn)—成本持有至到期投資減值準(zhǔn)備貸：持有至到期投資—成本—利息調(diào)整—應(yīng)計(jì)利息貸或借：資本公積—其他資本公積出售借：

5、銀行存款（借或貸）投資收益貸：交易性金融資產(chǎn)——成本——公允價(jià)值變動(dòng)同時(shí)轉(zhuǎn)出公允價(jià)值變動(dòng)借或貸：公允價(jià)值變動(dòng)收益貨或值：投資收益或合并借：銀行存款借或貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)——成本（借或貸）——公允價(jià)值變動(dòng)借或貸投資收益差借：銀行存款持有至到期投資減值準(zhǔn)備貸：持有至到期投資——成本——利息調(diào)整——應(yīng)計(jì)利息貸或借：投資收益差額借：銀行存款可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：可供出售金融資產(chǎn)——成本——利息調(diào)整——應(yīng)計(jì)利息貸或借：投