基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[開題報告]

1、畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告題目：基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究一、選題的背景、意義（一）背景（一）背景我國金融業(yè)經(jīng)過十幾年的改革剛剛進入市場經(jīng)濟，在這一歷程中雖然沒有明顯的金融危機發(fā)生以及大規(guī)模的銀行破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象，可是金融業(yè)特別是作為我國金融業(yè)主體的銀行業(yè)不安因素卻大量存在，嚴(yán)重影響到了整個金融體系的穩(wěn)定，甚至危及到國家的穩(wěn)定和安全。從近幾年在全國各地屢屢發(fā)生的信用證騙匯案、“皮包公司”騙貸案、假按揭案、內(nèi)外部勾結(jié)轉(zhuǎn)移資金案、員工監(jiān)守

2、自盜案等案件看金融案件給國家?guī)淼慕?jīng)濟損失無不數(shù)額巨大暴露出商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的巨大風(fēng)險。這些風(fēng)險的產(chǎn)生，除舊體制的問題積累，經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期經(jīng)濟改革成本的轉(zhuǎn)嫁，金融監(jiān)管乏力，以及日益加深的國際金融環(huán)境影響等外部因素外，商業(yè)銀行風(fēng)險管理不善和內(nèi)部控制不力是重要的原因。回望動蕩不安的國際金融市場從巴林銀行的倒閉到日本大和銀行事件；從國際商業(yè)信貸銀行的倒閉到東南亞金融危機都無一例外地印證了一點:商業(yè)銀行風(fēng)險管理不善或內(nèi)部控制不力都可能招致滅

3、頂之災(zāi)。可見無論是國內(nèi)現(xiàn)狀還是國外環(huán)境都對有效的基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了迫切要求。因此，在新的經(jīng)濟金融環(huán)境下，研究如何構(gòu)建基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，健全內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，就顯得尤為重要。（二）意義（二）意義作為商業(yè)銀行安全穩(wěn)健發(fā)展的重要保證，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的開展不應(yīng)該是分開的，而應(yīng)是相互融合有機發(fā)展的一個整體?；陲L(fēng)險管理構(gòu)建商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，有利于在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理過程中隨時隨地體現(xiàn)風(fēng)險管理

4、的理念和內(nèi)容，能夠有效地提高商業(yè)銀行管理風(fēng)險、控制風(fēng)險的能力；有利于商業(yè)銀行在實際工作中以企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險管理目標(biāo)為導(dǎo)向，確保內(nèi)部控制的構(gòu)建更加具有目的性和戰(zhàn)略性。通過對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有機融合，能夠有效提高我國商業(yè)銀行的整體管理水平，為我國商業(yè)銀行將來實施巴塞爾新資本協(xié)議，在激烈的銀行業(yè)競爭中保持領(lǐng)先地位打下堅實的基礎(chǔ)。因此，對基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行誒不控制問題進行研究具有十分重要的現(xiàn)實營活動符合企業(yè)既定的經(jīng)營目標(biāo)的一種

5、組織行為。2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合的可行性對于我國商業(yè)銀行而言，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制均不是陌生的內(nèi)容，但是在實際工作中，商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的開展卻不能盡如人意。作為商業(yè)銀行安全穩(wěn)健發(fā)展的重要保障，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的開展不應(yīng)該是分割開的，而應(yīng)是相互融合有機發(fā)展的一個整體。易新平（2005）指出內(nèi)部控制關(guān)注的是經(jīng)營中的風(fēng)險。內(nèi)部控制并不是目標(biāo)的制定活動，而是對目標(biāo)制定的評價工作，特別是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃制定當(dāng)中風(fēng)險的評估，風(fēng)險管

6、理目標(biāo)的設(shè)立為內(nèi)控中的風(fēng)險評估提供了前提條件其二，內(nèi)部控制強調(diào)評估經(jīng)營管理活動中突出的風(fēng)險點，所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險管理過程中的重要活動，并建議經(jīng)營管理人員針對這些風(fēng)險點實施必要的控制活動。比如，對風(fēng)險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動、監(jiān)督評審與錯誤的糾正等工作。徐寧（2006）指出內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理是緊密相關(guān)的：(1)內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理。由兩者的定義可以看出內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)

7、經(jīng)濟組織的管理目標(biāo)而提供的一種合理保障良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營、財務(wù)報表的真實可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益。而合規(guī)經(jīng)營、真實的財務(wù)報告和有效益的經(jīng)營也正是商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。(2)全面風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。從COSO委員會的全面風(fēng)險管理框架和內(nèi)部控制框架可以看出全面風(fēng)險管理除包括內(nèi)部控制的3個目標(biāo)之外還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)全面風(fēng)險管理的8個要素除了包括內(nèi)部控制的全部5個要素之外還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策

8、3個要素。房敬（2008）指出內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理。風(fēng)險管理是整個管理活動系列的重要組成部分。風(fēng)險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)控要做的。特別是內(nèi)部控制并不負(fù)責(zé)風(fēng)險管理目標(biāo)的具體設(shè)立這是管理過程起始階段的活動。內(nèi)部控制強調(diào)評估經(jīng)營管理活動中突出的風(fēng)險點，建議經(jīng)營管理人員針對這些風(fēng)險點實施必要的控制活動。這里所評估的既在內(nèi)部的風(fēng)險，又有外部的風(fēng)險。那種以為內(nèi)部控制只是控制某單位的內(nèi)部風(fēng)險的觀