會計師事務所質量控制制度設計.pdf

1、我國自恢復注冊會計師制度以來，注冊會計師行業(yè)經過二十多年的發(fā)展，已經形成了一批頗具規(guī)模和實力的會計師事務所(以下簡稱事務所)。會計師事務所作為一個以提供審計服務為主要業(yè)務的經濟主體，質量是其生存和發(fā)展的基石。但是近年來，國內外連續(xù)發(fā)生了許多事務所為上市公司會計欺詐行為出具不實審計報告的事件，嚴重損害了投資者的利益，動搖了政府部門及廣大社會公眾對證券市場的信心，并引發(fā)了注冊會計師行業(yè)嚴重的誠信危機。因此如何建立與完善事務所質量控制制度以達

2、到提高審計質量的目的，成為事務所賴以生存和發(fā)展的基礎。 文章從會計師事務所質量控制制度設計的理論出發(fā)，探討了如何按照質量控制準則的要求設計會計師事務所的質量控制制度。設計完善的質量控制制度對于貫徹執(zhí)行新的獨立審計準則不但具有理論上的價值，對提升會計師事務所業(yè)務質量方面也具有實際指導作用。全文首先對研究背景、國內外的相關研究現狀進行了研究和分析，在此基礎上對會計師事務所質量控制制度的設計進行相關的理論分析，闡述了會計師事務所質量控

3、制制度設計的動因、原則、方法和因素。論文著重研究了如何進行會計師事務所質量控制制度的設計，包括事務所質量控制制度設計的整體結構、質量控制組織制度、質量控制管理制度和質量控制業(yè)務執(zhí)行制度。組織制度主要研究了事務所的機構設置制度和職責分工制度；管理制度則是從質量監(jiān)控政策、知識管理與人員調配制度、計算機系統(tǒng)的使用管理、事故處理制度、考評與獎懲制度五個方面進行研究；業(yè)務執(zhí)行制度主要是從業(yè)務執(zhí)行所涉及審計業(yè)務各個環(huán)節(jié)來進行相關的研究。文章最后對會