貨幣資金管理畢業(yè)論文

1、<p><b>　　畢業(yè)課題</b></p><p>　　XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司 貨幣資金管理</p><p>　　系 別 </p><p>　　專 業(yè) 會計 </p><p>　　班 級 會計XXXXXXX

2、 </p><p>　　姓 名 XXXX </p><p>　　指導教師 _XXXX _ </p><p>　　2012年2 月25 日</p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　本文通過對xxxxxxxxxxxxxxxxx貨幣資金核

3、算情況的調查，結合所學知識，對其貨幣資金管理方面出現(xiàn)的預算不夠科學，內部控制不夠完善，收入和支出環(huán)節(jié)控制比較薄弱，交易成本過高等問題，做出具體地分析，提出了建立貨幣資金的預算制度，完善貨幣資金的內部控制制度，建立收入和支出環(huán)節(jié)的內部控制制度，通過網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本，實行統(tǒng)一財務管理，防范資金風險等措施。使公司的貨幣資金能得到有效地管理，公司能夠持續(xù)健康地發(fā)展。同時我還要進一步加強學習，與時俱進，不斷更新知識和觀念，以適應新形勢下

4、新的工作和要求，百尺竿頭、更進一步，為本局發(fā)展作出自己應有的貢獻。</p><p>　　關鍵詞：貨幣資金，交易成本，內部控制</p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　摘 要············&

5、#183;····································

6、;···········Ⅰ</p><p>　　1、企業(yè)簡介····················

7、83;·································1</p><p&

8、gt;　　2、公司貨幣資金核算存在的問題·································&#

9、183;··1</p><p>　　2.1、貨幣資金的內部控制制度不完善 ···························

10、;1</p><p>　　2.2、貨幣資金交易成本過高······························&

11、#183;······2</p><p>　　2.3、沒有統(tǒng)一的財務管理·······················

12、3;···············2</p><p>　　3、對公司以上問題的建議 ···············&

13、#183;························3</p><p>　　3.1、完善貨幣資金內部控制制度·····&

14、#183;·····························3</p><p>　　3.2、建立收入、支出環(huán)節(jié)的內部控

15、制·······························3</p><p>　　3.3、通過網(wǎng)上銀

16、行降低公司交易成本 ······························3</p><p>　　3.4、實行

17、統(tǒng)一財務管理···································

18、3;·······4</p><p>　　4、總結 ························

19、83;·································4</p><p&

20、gt;　　參考文獻 ···································

21、······················5</p><p><b>　　一、企業(yè)簡介</b></p><p>　　我與2011年10月10日進入x

22、xxxxxxxxxxxxxxxx財務部門從事會計工作。我所在的工作崗位是出納、日常的工作是記賬、報稅（網(wǎng)報、廳報）、打印憑證、進行賬簿的裝訂、支票的填寫等。每天的工作主要是進行對現(xiàn)金收入的管理、現(xiàn)金支票的簽發(fā)與管理和進行記賬的過程中對原始憑證的審核等。每日終了我將一天收入到的現(xiàn)金實有數(shù)和現(xiàn)金日記賬進行核對，做到賬實相符。將多余的現(xiàn)金及時送存銀行，不能夠“坐支”現(xiàn)金。</p><p>　　做好會計工作并不是一件很容

23、易的事，它要求會計員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹細致的工作作風。</p><p>　　二、公司貨幣資金核算存在的問題</p><p>　　貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產(chǎn)的審查重點。</p>

24、<p>　　公司的貨幣資金可以隨時用來購買公司所需的商品或勞務，可以用來清償債務等；目前公司貨幣資金管理存在一些問題，這些問題如果不予以重視，不采取相應的對策將會給公司造成很大的損失，有的甚至會危及公司的永續(xù)經(jīng)營。</p><p>　　目前公司是由出納管理貨幣資金，公司的付款方式主要有：現(xiàn)金支付、現(xiàn)金支票和轉賬支票。</p><p>　　2.1、貨幣資金的內部控制制度不完善&l

25、t;/p><p>　　在本公司我經(jīng)常管理公司的日常現(xiàn)金的同時又得管理一些帳物。這就暴露出公司存在出納會計一人兼，既管錢又管賬；出納保管一人兼，既管錢又管物；全部印鑒一人保管這里類的情況。雖然公司有貨幣資金內部控制制度，卻無相應的內部稽核、監(jiān)督評價機制的制度。</p><p>　　雖然公司有貨幣資金內部控制制度，卻無相應的內部稽核、監(jiān)督評價機制的制度,造成 無規(guī)可依?；螂m有檢查考核制度、獎懲制度

26、，但流于形式，以偏概全，缺乏科學性、合理性 、完整性和有效性。</p><p>　　如此不完善的制度在未來很有可能給公司帶來不可估計的損失。內部的混亂容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為。</p><p>　　2.2、貨幣資金交易成本過高</p><p>　　交易成本指達成一筆交易所要花費的成本，也指買賣過程中所花費的全部時間和貨幣成本。包括傳播信息、廣告、與市場有關的運輸

27、以及談判、協(xié)商、簽約、合約執(zhí)行的監(jiān)督等活動所費的成本。</p><p>　　有一回公司讓我給客戶進行轉賬業(yè)務。但是客戶是在外地的，而且是中國建設銀行，但是目前公司只有中國農業(yè)銀行和中國銀行兩個銀行賬戶。所以得進行異地跨行轉賬。多支付了一大把手續(xù)費。這樣給公司帶來了不少不必要的支出。</p><p>　　本公司的客戶大多數(shù)不是在同城，開戶銀行不是同一個銀行目前公司只有中國農業(yè)銀行和中國銀行兩

28、個銀行賬戶。但是大多數(shù)的客戶都是中國工商銀行和交通銀行的賬戶，同城跨行支付大概是：1萬元以下（含）免費；1萬元～10萬元（含）：5元/筆；10萬元～50萬元（含）：10元/筆。而異地和本地加急的收費則相對比較統(tǒng)一：1萬元以下（含）：5元+0.5元/筆；1萬元～10萬元（含）：10元+0.5元/筆；10萬元～50萬元（含）：15元+0.5元/筆；50萬元～100萬元（含）：20元+0.5元/筆；100萬元以上：交易金額×0.02

29、‰（最高200元）+0.5元/筆。如果進行跨行轉賬的話手續(xù)費較高，這樣一來就給公司的資金成本造成了很多不必要的流失。</p><p>　　2.3、沒有統(tǒng)一財務管理</p><p>　　在會計業(yè)務中，有相當一部分的會計工作停留在記賬、算賬、報賬的階段，沒有統(tǒng)一的財務管理。存在忽視參與經(jīng)濟管理決策與預測的職能的傾向，會計參與經(jīng)濟管理的工作不到位，經(jīng)常造成因盲目決策而導致風險的發(fā)生；管理會計的理

30、論與數(shù)量分析方法沒有在會計工作中得到很好的運用，致使會計分析時間滯后，內容單一，缺乏超前性、系統(tǒng)性和針對性。目前資金風險很大程度上與違規(guī)運營和賬外運營有關，這在一定程度上暴露了會計管理不統(tǒng)一的弊端，影響到會計職能的發(fā)揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，不僅不能及時發(fā)現(xiàn)問題，還容易掩蓋問題，推遲問題的暴露。</p><p>　　三、對公司以上問題的建議</p><p>　　3.1、完善貨幣資

31、金的內部控制制度</p><p>　　貨幣資金是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經(jīng)營管理活動合法而有效。建議公司建立健全生產(chǎn)公司資金內部管理制度。</p><p>　　財務部對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金

32、業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。</p><p>　　審批人根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批。不得超越審批權限，經(jīng)辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見，辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人員的上級授權部門報告。</p><p>　　3.2、建

33、立收入、支出環(huán)節(jié)的內部控制</p><p>　　(1)對貨幣資金的收入控制 　　每筆收入支出都要及時開票；要盡可能使用轉賬結算，現(xiàn)金結算款項要及時送存銀行，不得直接用于支付支出；會計人員及時編制收款憑證、審核后出納清點現(xiàn)金，在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章。 (2)對貨幣資金的支出控制 　　每筆支出都應有單位負責人的審批、會計主管審核、會計人員復核。出納人員每一筆款項都應以建全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)。付

34、款后，需在付款憑證上加蓋付訖章。銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應當分工負責。</p><p>　　3.3、通過網(wǎng)上銀行降低公司交易成本</p><p>　　通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來更多的方便，同時可以減少交易成本的，也有利于貨幣資金的安全。實現(xiàn)零現(xiàn)金庫存管理，降低機會成本。</p><p>　　加強貨幣資金管理工作，是公司財務管理最基本的工作，也是最基礎的工作。通過使用網(wǎng)

35、上銀行能使運營成本比較低，可將節(jié)省的成本與客戶共享，通過提供較傳統(tǒng)銀行高的存款利率、低收費、部分服務免費等方法爭奪客戶和業(yè)務市場。不僅如此，通過網(wǎng)絡電子確認系統(tǒng)，還可避免詐騙和損失。</p><p>　　實現(xiàn)零現(xiàn)金庫存管理，降低機會成本；采用網(wǎng)上銀行支付方式，降低結算費用；利用自動收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費用。</p><p>　　3.4、實行統(tǒng)一財務管理</p><

36、p>　　要嚴格執(zhí)行一個單位只能設置一個財務機構的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設，要按規(guī)定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟活動事項要及時報告、準確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息，要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對于可能出現(xiàn)的財務風險和經(jīng)營風險加以防范和控制。</p><p>

37、<b>　　四、總結</b></p><p>　　經(jīng)過這次實習讓我在企業(yè)的實踐工作中看到了自己身上許多的不足之處，同時也學習到了許多書本上所沒有的知識。并通過論文發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的許多管理上制度上的各類問題，完善企業(yè)制度，控制交易成本，統(tǒng)一財務管理，這樣才能使公司得到更好的發(fā)展。希望公司能夠對我在文中提出的建議進行參考，然后對公司進行改進，使公司能夠得到更好的發(fā)展！</p>&l

38、t;p>　　經(jīng)過這短時間短暫的工作，讓我更加愛上了會計這個工作。在以后的工作中我一定努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計原理，學習會計法律、法規(guī)等知識，拓展成本管理方面的知識，并利用空余時間學習一些課本內容以外的相關知識。也在社會大淘沙中能夠找到自己的立足之地，讓自己的所學為社會經(jīng)濟做出自己應有的貢獻！</p><p><b>　　參考文獻</b></p>

39、;<p>　　周世廉 李一鳴 宏觀經(jīng)濟管理概論 西南財經(jīng)大學出版社</p><p>　　財務成本管理 經(jīng)濟科學出版社</p><p>　　胡瀅:以掣肘推動發(fā)展 網(wǎng)上銀行并不遙遠.信息產(chǎn)業(yè)報道，2004.8 世</p><p>　　王優(yōu)玲:我國2006年網(wǎng)銀用戶數(shù)量增長約四成.2007-05-03來源:新華社(北京)， </p><