信息化環(huán)境下國有商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)研究——基于建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系.pdf

1、隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展和金融體制改革的日趨深入，加上近幾年來國有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)量的迅速增加，使得國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理的重要組成部分，如何切實(shí)履行自身職責(zé)，有效發(fā)揮好審計(jì)的“免疫”功能，是內(nèi)部審計(jì)值得深入思考的一個(gè)問題。
　　本文首先從審計(jì)模式的演變過程入手，闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的涵義、特點(diǎn)、發(fā)展階段以及其相對于傳統(tǒng)審計(jì)模式的優(yōu)勢。然后立足于國有商

2、業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀，分析了信息化環(huán)境下開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性和可行性，探討了信息化環(huán)境下開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的流程重構(gòu)，并逐一詳細(xì)介紹了風(fēng)險(xiǎn)要素識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估體系建立、審計(jì)計(jì)劃編制、審計(jì)測試實(shí)施、審計(jì)報(bào)告報(bào)送以及審計(jì)追蹤等全流程中各個(gè)階段的具體步驟和方法。最后，進(jìn)一步介紹了中國建設(shè)銀行現(xiàn)階段開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的具體實(shí)例。
　　第一部分為緒論部分，主要介紹了本文的研究背景和意義、闡述了內(nèi)部審計(jì)和國有商業(yè)銀行等相關(guān)概念的涵義以及本文

3、的研究思路和方法、論文的基本框架等內(nèi)容。
　　第二部分闡述了國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程及體系現(xiàn)狀。主要回顧了國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生及發(fā)展過程，介紹了內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)行組織架構(gòu)及相互比較，并對現(xiàn)行體制存在的問題進(jìn)行了進(jìn)一步的探討。
　　第三部分闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本理論。主要回顧了審計(jì)模式的演變過程，介紹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的涵義、特點(diǎn)、發(fā)展階段及其相比傳統(tǒng)審計(jì)模式的優(yōu)勢，從而為國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)奠定了理論基

4、礎(chǔ)。
　　第四部分主要討論了信息化環(huán)境下，國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性及可行性，從而得出現(xiàn)行環(huán)境下國有商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是可行并具有一定實(shí)際意義的。
　　第五部分對我國國有商業(yè)銀行在現(xiàn)行的信息化環(huán)境下開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的流程進(jìn)行重構(gòu)，并全流程詳細(xì)地介紹了各個(gè)階段的步驟和方法。
　　第六部分以實(shí)例形式介紹了中國建設(shè)銀行現(xiàn)行環(huán)境下踐行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的具體應(yīng)用。主要介紹了建設(shè)銀行現(xiàn)階段運(yùn)用的信息化審計(jì)系統(tǒng)以