X公司研發(fā)外委項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控機(jī)制研究.pdf

1、隨著世界政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化日益加劇，建立有效的內(nèi)部控制管理體系無(wú)疑成了企業(yè)謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的有效途徑。2012年5月，國(guó)資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制事項(xiàng)的通知》，要求各中央企業(yè)2013年底前建成覆蓋全集團(tuán)的規(guī)范內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步推進(jìn)了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展。本文即是以央企X公司作為典型案例分析，對(duì)X公司內(nèi)部控制體系的制定與方案實(shí)施進(jìn)行闡述，從流程風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，進(jìn)行內(nèi)部控制搭建，期望對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建立有一定的借鑒意

2、義。
　　首先，本文介紹了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)的基本理論。其次，本文綜合運(yùn)用內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，從流程風(fēng)險(xiǎn)入手，搭建X公司內(nèi)部控制體系。其次，對(duì)X公司的基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了梳理，構(gòu)建流程框架;對(duì)流程步驟潛在風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法識(shí)別企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)按不同種類制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。以流程風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)，搭建內(nèi)部控制體系。文中將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在一起，形成基于業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使企業(yè)能以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，強(qiáng)化內(nèi)部控制。利用內(nèi)控

3、流程和風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)找到關(guān)鍵控制點(diǎn)和具體的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，從流程步驟層次使內(nèi)部控制得以實(shí)施。最后，在論文的結(jié)尾部分，筆者對(duì)論文的研究做了總結(jié)，并對(duì)下一步需要研究的問(wèn)題提出了自己的建議。
　　本文的研究成果有:
　　(1)對(duì)X公司研發(fā)外委項(xiàng)目管理的具體內(nèi)容進(jìn)行了分析,搭建起了業(yè)務(wù)流程框架;最后，以研發(fā)外委項(xiàng)目管理中的外委計(jì)劃審批項(xiàng)目管理為例，對(duì)原有流程進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)存在管理問(wèn)題，在分析現(xiàn)有問(wèn)題的基礎(chǔ)上，對(duì)其業(yè)務(wù)流程步驟進(jìn)行了調(diào)整梳

4、理，并以此為依據(jù)畫出了其流程圖。
　　(2)對(duì)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了識(shí)別，并從業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容兩個(gè)角度進(jìn)行了分析總結(jié)。然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)從發(fā)生可能性與損失度兩個(gè)方面進(jìn)行了分析，綜合得出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。依據(jù)內(nèi)部控制策略的選擇方法，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣中的分布,制定出了相應(yīng)的控制措施，形成風(fēng)險(xiǎn)控制控制矩陣。最后，進(jìn)行了關(guān)于內(nèi)部控制有效落實(shí)保障體系的研究。
　　(3)依據(jù)內(nèi)部控制策略的選擇方法，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣中的分布，制定出了相