商業(yè)銀行資金交易業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)研究.pdf

1、隨著國際金融市場的不斷變化和商業(yè)銀行自身的發(fā)展需要,資金交易業(yè)務(wù)在外匯融資、流動(dòng)性管理、資金運(yùn)作、資產(chǎn)負(fù)債管理等方面都發(fā)揮著重要的作用。然而,近年來不斷爆發(fā)的國際金融舞弊案件也為資金交易的風(fēng)險(xiǎn)控制敲響了警鐘。反思并汲取舞弊案件的教訓(xùn),加強(qiáng)資金交易的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督,更顯得尤為重要。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代審計(jì)方法,在商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中正得到日益普遍的應(yīng)用。因此,在借鑒了國內(nèi)外商業(yè)銀行和大型會計(jì)師事務(wù)所對資金交易業(yè)務(wù)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的

2、基礎(chǔ)上,本文作者立足商業(yè)銀行資金交易內(nèi)部審計(jì)崗位,針對不同交易的產(chǎn)品特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論指導(dǎo)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)踐,以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ),系統(tǒng)梳理了資金交易的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),對資金交易的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析和判斷,探索了適應(yīng)商業(yè)銀行主要交易產(chǎn)品內(nèi)部審計(jì)工作的程序和方法。通過典型金融舞弊案例分析,力圖完善資金交易業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的方式方法,形成具有較強(qiáng)操作性的資金交易業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)模式,以期對商業(yè)銀行資金交易業(yè)務(wù)的未來發(fā)展提供有益思考。<

3、br>　　 本文總共分為六部分。
　　 第1章,引言。本章分為四個(gè)部分。一是交代研究背景；二是相關(guān)研究綜述；三是研究方法；四是研究思路及可能存在的創(chuàng)新。本章是本文的整體規(guī)劃。
　　 第2章,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論概述。主要闡述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的定義和主要特征,并對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的基本程序和方法進(jìn)行了歸納。第二章是本文研究成果的指導(dǎo)思想和理論依據(jù)。
　　 第3章,商業(yè)銀行資金交易業(yè)務(wù)產(chǎn)品特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)。對資金

4、交易主要產(chǎn)品及風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析。通過對澳大利亞國民銀行、法國興業(yè)銀行、巴林銀行、愛爾蘭聯(lián)合銀行等金融舞弊案例的對比分析,總結(jié)了資金交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部監(jiān)督的一般缺陷,得出加強(qiáng)資金交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的必要性。
　　 第4章,商業(yè)銀行資金交易業(yè)務(wù)操作及風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)務(wù)。主要從資金交易業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)三道風(fēng)險(xiǎn)防線角度對資金交易業(yè)務(wù)的流程控制和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行逐層分析,通過梳理資金交易業(yè)務(wù)的各主要風(fēng)險(xiǎn)因素

5、,評估重大風(fēng)險(xiǎn),為開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。
　　 第5章,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行資金交易業(yè)務(wù)的應(yīng)用。以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論為指導(dǎo),對資金交易業(yè)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評估,探索了資金交易業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的基本模式、方法和程序,有針對性提出了適合債券交易、外匯交易、衍生金融工具等主要交易產(chǎn)品的審計(jì)要點(diǎn),具有較強(qiáng)的實(shí)際意義。
　　 第6章,研究的主要結(jié)論、建議及后續(xù)研究方向。本章歸納了本文的主要結(jié)論、研究建議,并對后續(xù)研究的