NY商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部審計問題研究.pdf

1、在復雜多變的市場經(jīng)濟環(huán)境中，國際上商業(yè)銀行已經(jīng)從原來以存貸款業(yè)務為主要盈利模式轉換為資產(chǎn)業(yè)務、中間業(yè)務、負債業(yè)務三足鼎立的狀態(tài)。中間業(yè)務，顧名思義即銀行作為中介方所辦理的業(yè)務，包括支付結算類、代理類、銀行卡類、擔保類、咨詢顧問類等等。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中國商業(yè)銀行中間業(yè)務盈利占比越來越大，近年來已經(jīng)達到近20％。中國商業(yè)銀行想要在競爭中處于不敗地位，一方面要提高經(jīng)營業(yè)績，另一方面也要保證經(jīng)營管理的效率和效果。由于中間業(yè)務在中國商業(yè)銀行的發(fā)

2、展中起步比較遲、發(fā)展比較緩慢，相對應的內(nèi)審制度也較匱乏，在大力發(fā)展中間業(yè)務的同時，要保證其利潤穩(wěn)定增長，就要求銀行重視中間業(yè)務內(nèi)部審計的建設，必須要構建適合自身的內(nèi)部審計制度。
　　本文采用案例研究的方法，首先對中間業(yè)務和內(nèi)部審計相關概念做出了闡述，充分了解了中間業(yè)務的內(nèi)容、風險特點、內(nèi)部審計思路；其次，通過實地調(diào)研，在對NY銀行A支行中間業(yè)務現(xiàn)狀進行了大致了解后，重點對其進行調(diào)查分析，從風險評估、合法性審計、內(nèi)部控制測試、效益型

3、審計四個方面入手，從中發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出具體解決對策；最后，由NY銀行中間業(yè)務內(nèi)部審計現(xiàn)狀衍生到對中國商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部審計的發(fā)展思考，提出四個方面的建議：一是加強對中間業(yè)務的重視，二是提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)，三是完善內(nèi)部審計問責制度，四是大力推進審計方法創(chuàng)新。
　　通過此次研究，在理論層面，提出的側重于中間業(yè)務的內(nèi)部審計制度對現(xiàn)有文獻可以起到一定的補充作用；在實際操作方面，通過對NY銀行的分析，對于改善銀行中間業(yè)務內(nèi)審機制也有