高等院校內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建及其應(yīng)用研究.pdf

1、南京理工大學(xué)博士學(xué)位論文高等院校內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建及其應(yīng)用研究姓名：王衛(wèi)星申請學(xué)位級別：博士專業(yè)：管理科學(xué)與工程指導(dǎo)教師：韓玉啟20081229A b s t r a c tS i n c e19 9 9 ，u n i v e r s i t i e sh a v ee n t e r e daf a s t —d e v e l o p i n gp e r i o d ，a s a ni m p o r t a n tp a r

2、 to fn o n ．p r o f i to r g a n i z a t i o n s ．L a r g e s t u d e n t o r g a n i z a t i o n sw i t ht e n so f t h o u s a n d so f m e m b e r sh a v ec o m e i n t ob e i n g ，a sar e s u l to f c o n t i n u o u

3、 se x p a n s i o no f u n i v e r s i t i e s ，w h i c hl e a d st om o r ea n dm o r ec o m p l i c a t e de c o n o m i ca c t i v i t i e s ．H o w e v e r ，t h ed e v e l o p m e n to fi n t e r n a lc o n t r o lh a

4、 s n o ty e t k e p t p a c e w i t h t h e d e v e l o p m e n t o f u n i v e r s i t i e s ．I nr e c e n ty e a r s ，c a s e so fe m b e z z l e m e n t a n d b r i b e —t a k i n go c c u r f r o m t i m et ot i m ei

5、 nu n i v e r s i t i e s ；o nt h eo t h e r h a n d ，d e b t s a n d f i n a n c e c r i s i sa r e a l s ot r i g g e r i n gh e a t e dd i s c u s s i o n ．A s am a t t e ro f f a c t ，t h e l a r g e ra no r g a n i

6、z a t i o ni s ，t h em o r ee s s e n t i a lg u i d a n c ea n d r e s t r i c t i o n sw i l lb e c o m e ．T h u s ，v a l i dm a n a g e m e n ts h o u l db ef o c u s e do nt h eg u i d a n c ea n dr e s t r i c t i o

7、 n so ft h es t a f f ' sb e h a v i o r ．N o w a d a y s ，s i g n i f i c a n t p r o g r e s sh a s b e e nm a d e i nt h e i n t e r n a lc o n t r o l s y s t e mo f e n t e r p r i s e s ．H o w e v e r ，b o t h

8、t h e o r e t i c a l l y a n d p r a c t i c a l l y ，i n t e r n a l c o n t r o l h a s n o t g a i n e d e n o u g ha t t e n t i o ni nn o n —p r o f i to r g a n i z a t i o n s ．T h e r e f o r e ，i t i sv e r ym

9、e a n i n g f u lt o g od e e pi n t ot h ei n t e m a lc o n t r o lt h e o r i e so f u n i v e r s i t i e s ，s e tu p i t s t h e o r e t i c a l f r a m e ，a n dp u tt h ei n t e r n a lc o n t r o l a c t i v i t i

10、 e si n t op r a c t i c e ．E s t a b l i s h i n ga t h e o r e t i c a lf r a m ei s t h ek e y t ot h es t u d yo fu n i v e r s i t yi n t e r n a l c o n t r o l ，w h i l et h ek e yt oi t se s t a b l i s h m e n t

11、i s t o c l a r i f yt h eg o a l sa n dm a i nf a c t o r so fu n i v e r s i t yi n t e m a lc o n t r 0 1 ．T h eg o a l sc o n s i s t o f t h e r e s u l ta n d e f f i c i e n c yo f s c h o o lm a n a g e m e n t ，

12、t h es e c u r i t ya n d i n t e g r i t y o f a s s e t s ，t h eo b e d i e n c eo f l a w sa n d r e g u l a t i o n s ，a n dt h e a u t h e n t i c i t y ，c o m p l e t e n e s s a n du s e f u l n e s s o ft h e a c

13、 c o u n t i n g i n f o r m a t i o n ．T h e m a i nf a c t o r s c a nb es p e c i f i e d i n t ot w ol e v e l s ．T h ef i r s tl e v e li n c l u d e se n v i r o n m e n t c o n t r o l ，c o n t r o l l i n ga c t

14、i v i t i e s ，s u p e r v i s i o n a n d e v a l u a t i o n ，a m o n g t h e s e f a c t o r s ，e n v i r o n m e n t c o n t r o l i s t h e b a s i s ，c o n t r o l l i n ga c t i v i t i e s i st h e k e y ，w h i l

15、 es u p e r v i s i o na n d e v a l u a t i o nw o r k s a st h eg u a r a n t e e ．F u r t h e r d i v i s i o n o f t h e s e f a c t o r s r e s u l t s i n t h e f o r m a t i o n o f s e c o n d —l e v e l f a c t

16、o r s ：E n v i r o n m e n t c o n t r o l c a n b e d i v i d e d i n t o o r g a n i z a t i o n a n d c u l t u r e ，i n f o r m a t i o n a n dc o m m u n i c a t i o n ；C o n t r o l l i n ga c t i v i t i e s c a n

17、b ed i v i d e di n t o p r e p a r a t i o na n de x e c u t i o no fb u d g e t s ，c o n t r o lp r o c e d u r e sa n d m e t h o d s ，r i s k i d e n t i f i c a t i o na n d c o n t r o l ；w h i l es u p e r v i s i

18、 o na n d e v a l u a t i o ni n c l u d e o n l yo n e f a c t o r ．T h ee n v i r o n m e n tc o n t r o l r e f e rt o a l l s o r t s o ff a c t o r s w h i c hi m p a c t s t h e s e t t i n g ，s t r e n g t h e n i

19、 n go rw e a k e n i n g o f s o m e s p e c i f i cp o l i c i e so rp r o g r a m s a n d t h e i re f f i c i e n c i e s ．I tc o n t a i n so r g a n i z a t i o na n d c u l t u r e ，i n f o r m a t i o na n d c o m