清產(chǎn)核資及損失鑒證方案

1、清產(chǎn)核資專項審計及損失鑒證方案 清產(chǎn)核資專項審計及損失鑒證方案根據(jù)渦陽縣三星實業(yè)有限責(zé)任公司選聘審計機構(gòu)的通知要求，我單位經(jīng)過認(rèn)真研究，針對擬進行清產(chǎn)核資專項審計和損失鑒證，特制定方案如下：1．組成清產(chǎn)核資和損失鑒證工作組。工作組由事務(wù)所質(zhì)量控制委員會進行選派，根據(jù)該項目難度、工作量、及時間要求，抽出 6 名具有注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、高級會計師，且業(yè)務(wù)能力強、職業(yè)道德好的人員參加，并由負責(zé)質(zhì)量的總審計師把關(guān)。2．進行統(tǒng)一部署。考慮

2、此項工作的性質(zhì)、重要性及其風(fēng)險，由事務(wù)所進行統(tǒng)一部署；3．制定工作計劃，嚴(yán)格執(zhí)行程序。包括：① 了解被審單位的基本情況；②按照國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國資評價[2003]72 號文件《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》的要求，并依據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》進行核實和認(rèn)定。③對損失進行分類分項。企業(yè)清產(chǎn)核資中清查出各項資產(chǎn)損失的核實和認(rèn)定，依據(jù)有關(guān)會計科目，按照貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、待攤費用掛賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、在

3、建工程和工程物資損失、無形資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失等分類分項進行。④對資產(chǎn)損失認(rèn)定的證據(jù)進行確認(rèn)。在清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)需要需要申報認(rèn)定的各項資產(chǎn)損失，均應(yīng)提供合法證據(jù)，包括：具有法律競效力的外部證據(jù)、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。具有法律效力的外部證據(jù)，是指企業(yè)收集的司法機關(guān)、公安機關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有⑤匯總整理工作底稿。⑥進行三級復(fù)核，嚴(yán)格把關(guān)。⑦與委托單位進行溝通