審計(jì)實(shí)訓(xùn)題目及答案。

1、審計(jì)實(shí)訓(xùn)題目及答案 審計(jì)實(shí)訓(xùn)題目及答案實(shí)訓(xùn) 實(shí)訓(xùn) 1——注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范——獨(dú)立性實(shí)訓(xùn) 獨(dú)立性實(shí)訓(xùn)1.林芝是審計(jì)客戶(hù)商夏股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有商夏公司的股票 1000 股，市值約 6000 元。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。 （1）是否對(duì)獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否” ） ； （2）簡(jiǎn)要說(shuō)明理由；（3）若影響?yīng)毩⑿?，事?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑?A

2、 要求林芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有 100 股 C 將林芝調(diào)離鑒證小組 D 拒絕執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)；（1）是否對(duì)獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否” ） 是（2）簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：林芝持有該公司的股票，影響?yīng)毩⑿?。?）可采用哪些措施消除威脅？（用選項(xiàng)，不帶空格符）AC2.張文持有天信物業(yè)的小額共同基金，20XX 年初，張文加入該物業(yè)公司的審計(jì)小組。問(wèn)：（1）張文與客戶(hù)是否

3、發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？是 （2）經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的？間接（3）這一情形是否損害獨(dú)立性？否3.華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，于 20XX 年向中國(guó)工商銀行南聯(lián)支行借款 500 萬(wàn)元，且對(duì)公司具有重要性。今年 5 月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計(jì)業(yè)務(wù)。（1）這一情形是否損害獨(dú)立性？是 （2）可采取“請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已做工作”這一措施來(lái)防范這一威脅嗎？ 答：可以4.黃輝是加達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職員，

4、同時(shí)兼職在明信證券公司做稅務(wù)咨詢(xún)顧問(wèn)，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識(shí)及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過(guò)程，今年加達(dá)會(huì)計(jì)師成立了黃輝在內(nèi)的審計(jì)小組對(duì)明信證券進(jìn)行審計(jì)。（1）黃輝的存在是否損害獨(dú)立性？否（2）簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：由于他從事的是稅務(wù)咨詢(xún)顧問(wèn)，沒(méi)有利益關(guān)系5. 正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶(hù)之一是天興銷(xiāo)售公司，該事務(wù)所自主開(kāi)發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷(xiāo)售公司代理銷(xiāo)售的，針對(duì)上述情況，（1）正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威

5、脅獨(dú)立性的因素？是（2）若獨(dú)立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABCA. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低經(jīng)營(yíng)關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營(yíng)關(guān)系明顯不重要C.拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)D.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告6. 李鑫注冊(cè)會(huì)計(jì)師 20XX 年 5 月接受事務(wù)所指派，參加北方銀行 20XX 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目。李鑫注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹在該銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)助理。 問(wèn)：(1)是否威脅獨(dú)立性？是

6、(2)威脅主要來(lái)自于哪個(gè)方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？AA 將李鑫調(diào)離該項(xiàng)目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域 C 讓其他人復(fù)核李鑫工作 D 事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)7. 夏兵原來(lái)是光達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理，在事務(wù)所工作了 5 年以后，于 20XX 年 2 月跳槽到海天公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，光達(dá)事務(wù)所考慮接受海天公司的 20XX 年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托，這一情形的防范措施可能有？ ABCA 委派更

7、有經(jīng)驗(yàn)的人來(lái)進(jìn)行該項(xiàng)審計(jì) B 請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核工作或提供建議C 進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核 D 針對(duì)這一情況與公司管理層溝通8. 康安保險(xiǎn)公司于 20XX 年 10 月聘請(qǐng)正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其做資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，張平為資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。20XX 年，張平擔(dān)任康安保險(xiǎn)公司報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)的審計(jì)。問(wèn)正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否應(yīng)該承接該業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答：否，審計(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評(píng)估不相容

8、答：否，審計(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評(píng)估不相容6. 下面是一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所的宣傳冊(cè)中的部分語(yǔ)言，說(shuō)明這些說(shuō)法是否恰當(dāng)?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，查賬全靠我” 。（2）捷達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“本所與稅務(wù)局，財(cái)政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷” 。（3）旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，同時(shí)搬遷至遠(yuǎn)洋大廈，歡迎新老客戶(hù)光臨” 。（4）正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士 20

9、名，研究生百余名，是本地一流的會(huì)計(jì)師事務(wù)所” 。7. 新天地公司委托華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其 20XX 年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司 20XX 年度財(cái)務(wù)報(bào)表是由正大事務(wù)所審計(jì)的，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。問(wèn)：（1）華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進(jìn)行溝通? （要)（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些? （ABCD）A 是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題；B 在

10、重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧；C 關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問(wèn)題；D 導(dǎo)致被審計(jì)單位變更事務(wù)所的原因。實(shí)訓(xùn)二 實(shí)訓(xùn)二——注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型實(shí)訓(xùn) 鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型實(shí)訓(xùn)1. 指出下列哪些屬于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告？（用選項(xiàng)表示） ABDA 審計(jì)報(bào)告(無(wú)保留意見(jiàn)) B 驗(yàn)資報(bào)告 C 代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)報(bào)告 D 審閱報(bào)告2. 請(qǐng)根據(jù)背景資料指出哪些屬于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告？ A

11、BCDA 審計(jì)報(bào)告 B 審閱報(bào)告 C 內(nèi)部控制審核報(bào)告 D 審計(jì)報(bào)告3.請(qǐng)根據(jù)背景資料指出哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告? BA 驗(yàn)資報(bào)告 B 審計(jì)報(bào)告 C 審閱報(bào)告 D 基本建設(shè)工程決算審核報(bào)告4.下列是三個(gè)和發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告，如果會(huì)計(jì)師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來(lái)，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報(bào)告中的哪一種？ AA 審核報(bào)告

12、 B 驗(yàn)資報(bào)告 C 審計(jì)報(bào)告 5.立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，社會(huì)公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒(méi)有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該所的看法，下面的報(bào)告中，哪個(gè)驗(yàn)證了這一看法？ AA 驗(yàn)資報(bào)告 B 審計(jì)報(bào)告 C 審閱報(bào)告實(shí)訓(xùn)二 實(shí)訓(xùn)二——注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)實(shí)

13、訓(xùn) 鑒證業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)1.網(wǎng)中會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了下列報(bào)告（如背景資料所示） ，請(qǐng)問(wèn)下列哪項(xiàng)為該業(yè)務(wù)的鑒證對(duì)象？ BA 臨夏股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表 B 臨夏股份有限公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C 臨夏股份有限公司管理層 D 臨夏股份有限公司的內(nèi)部控制2.凌風(fēng)股份有限公司為凌風(fēng)股份有限公司的分公司編制了報(bào)表，網(wǎng)中會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其報(bào)表出具的報(bào)告如背景單據(jù)所示，涉及的鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系為哪三方？（用選項(xiàng)表示） AB

14、DA 網(wǎng)中會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B 凌風(fēng)股份有限公司C 凌風(fēng)股份有限公司分公司 D 凌風(fēng)股份有限公司全體股東3.劉海在審計(jì)侃林股份有限公司過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一張轉(zhuǎn)帳憑證無(wú)后附銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證，但劉海未對(duì)之重視，事務(wù)所出具了后附的審計(jì)報(bào)告。但事后公司破產(chǎn)，得知對(duì)方企業(yè)神六股份有限公司是虛構(gòu)的。劉海在審計(jì)過(guò)程中違反了執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的哪項(xiàng)要求？ 違反了職業(yè)懷疑態(tài)度實(shí)訓(xùn)四 實(shí)訓(xùn)四——審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 審計(jì)