公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題

1、公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題 11、內(nèi)部控制經(jīng)歷了哪些階段？ 2、什么是內(nèi)部控制？它由哪些要素構(gòu)成？ 3、巴塞爾委員會如何對風(fēng)險進(jìn)行分類？公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題 21、什么是內(nèi)部控制有效性？ 2、內(nèi)部控制評價的原則有哪些？3、什么是內(nèi)部控制缺陷？ 4、【案例】某公司出納員張麗娜從公司收發(fā)室截取了顧客李偉給公司的分期付款的 1200 元支票，存入了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后，在該存款戶中以支付勞務(wù)費為由開了一張以自己為收款人的

2、1200 元支票，簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。 在與客戶對賬時，她將“應(yīng)收賬款—李偉”賬戶余額扣減 1200 元后作為對賬金額發(fā)給李偉對賬單，表示 1200 元已經(jīng)收到。10 天后，她編制了一筆會計分錄，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款—李偉”1200 元，將“應(yīng)收賬款——李偉”賬戶調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了 1200 元。 月底，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，她在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表

3、調(diào)平。【要求】就上述情況分析該公司內(nèi)部控制制度中存在哪些缺陷？重要性如 何？5、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》規(guī)定內(nèi)部控制評價報告應(yīng)對外披露的內(nèi)容一般包括哪些？公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題 公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題 31、什么是平衡計分卡？2、流程控制設(shè)計的基本步驟包括哪些？ 3、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 14 號：財務(wù)報告》中指出企業(yè)編制、對外提供 和分析利用報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有哪些？ 4、企業(yè)業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制內(nèi)容主要包括哪些？ 5、《企業(yè)

4、內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7 號：采購業(yè)務(wù)》中指出企業(yè)采購業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有哪些？公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題 公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題 41、董事會的職責(zé)有哪些？ 2、外部董事的作用主要有哪些？2、 《OECD 公司治理結(jié)構(gòu)原則》主要包括哪些內(nèi)容？3、什么是股票期權(quán)？股票期權(quán)的特征有哪些？公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題 公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題 51、商業(yè)銀行流動資金貸款業(yè)務(wù)的總流程有哪些？并就其中一個流程進(jìn)行詳細(xì)分析，包括該流程的作業(yè)路線圖，主

5、要風(fēng)險點、風(fēng)險控制措施及崗位責(zé)任落實 等。（2）流動性風(fēng)險，包括現(xiàn)金流風(fēng)險、機(jī)會成本風(fēng)險、集中度風(fēng)險。 （3）信用風(fēng)險，包括違約風(fēng)險、集中度風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、抵押風(fēng)險。 3.授權(quán)風(fēng)險，如：（1）領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險（2）權(quán)力∕限制風(fēng)險（3）浪費風(fēng)險（4）業(yè) 績激勵風(fēng)險（5）適應(yīng)變化風(fēng)險（6）溝通風(fēng)險 4.信息過程∕技術(shù)風(fēng)險，如：（1）相關(guān)性風(fēng)險（2）完整性風(fēng)險（3）評估風(fēng)險（4）可得性風(fēng)險（5）基礎(chǔ)設(shè)施風(fēng)險5.誠實性風(fēng)險，如：（1）管理欺詐風(fēng)險（2）

6、雇員∕第三方欺詐風(fēng)險（3）非法行為風(fēng)險（4）違規(guī)行為風(fēng)險（5）信譽(yù)風(fēng)險風(fēng)險應(yīng)對策略: P263《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十五條指出： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、

7、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。 風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。 風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。 風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。 風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，

8、在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。常見的風(fēng)險應(yīng)對措施利弊分析風(fēng)險回避是一項有意識地避免某種特定風(fēng)險的決策，直接采取措施回避風(fēng)險，或者不去做可能導(dǎo)致風(fēng)險的事情，從而避免某種風(fēng)險的發(fā)生以及由此帶來的損 失。用風(fēng)險回避手段來處理風(fēng)險比較簡單，也比較徹底，但是有三點限制： （1）有時消極回避風(fēng)險也意

9、味著放棄利益；（2）回避一種風(fēng)險的同時有可能產(chǎn)生其他新的風(fēng)險；（3）有些風(fēng)險是無法回避的。（二）風(fēng)險控制是在面對潛在風(fēng)險時，為降低損失的可能性或嚴(yán)重性而在損失 發(fā)生之前或之后采取相應(yīng)的行動。在損失發(fā)生之前，消減風(fēng)險發(fā)生的條件，降低風(fēng)險發(fā)生概率；在損失發(fā)生之后，采取有效措施，將風(fēng)險可能造成的損失減 少到最低限度。 風(fēng)險控制是一種預(yù)防為主的風(fēng)險管理手段，預(yù)防是需要付出成本的。進(jìn)行風(fēng)險控制付出的成本，與風(fēng)險損失相比較，孰