地方稅收信息化外包風險及防范研究——以河南地稅為例.pdf

1、隨著信息技術的發(fā)展，信息技術為工作生活了帶來的極大便利，對工作效率有著顯著的提高。2003年國家稅務總局提出的“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征管，重點稽查，強化管理”的34字征管模式，稅務系統的信息化建設也正在發(fā)生著日新月異的變化。日益龐大的信息系統的運行維護成為稅務系統信息化部門的一項重要日常工作。由于稅務系統使用的硬件和軟件的種類繁多，復雜度高，涉及到主機、存儲、應用軟件、終端設備、局域網、廣域網、安全等方方

2、面面，特別是數據管理維護工作量巨大，且由于稅務部門的業(yè)務需求變化快，上級機關不斷出臺新的政策，各種需求的統計口徑的變化也非?？欤@樣就要求系統軟件隨之不斷地更新。如果這些數據庫維護、應用系統開發(fā)、升級等完全由稅務系統內部信息化部門承擔，則稅務系統信息部門的工作量將是十分巨大的；且稅務部門自己來儲備和培養(yǎng)一支如此龐大的技術專才隊伍，也是十分不現實的。國內外及其他行業(yè)的實踐證明，外包在信息化建設過程中可以顯著地提高工作效率、減低信息化建設成

3、本。 通過信息化外包，稅務系統內部信息化人員與外包商員工在一起合作。由于承包商專職于為各種組織解決信息化技術問題，經驗豐富，而且對市場反應靈敏，稅務系統內部信息化人員通過這樣的合作機會有利于對自身對新技術的學習，并有機會得到更多的專業(yè)性培訓，從而促進稅務機關對新技術的引進和應用。而且塒于稅務部門而言，通過信息化外包，由于承包商的專業(yè)性，其專業(yè)水平要遠高于稅務部門內部信息化部門的信息化水平，同時由于信息化技術的復雜性和承包商的規(guī)模

4、化效應，承包商的成本又低于稅務機關信息化部門在達到同等服務水平所需的信息建設的成本。 伴隨信息化外包的便利，外包風險也隨之而來，如稅務系統信息技術的獨立性，外包企業(yè)生命持續(xù)性，外包成本控制等，這些風險都對稅務系統的信息化外包起到了一定的負面影響。因此，在信息化外包的同時，如何防范和控制信息化外包風險，擴大信息化外包成果，使信息化更好的為稅收工作服務，是稅務系統內部信息化人員需要認真思考的。 1994年國、地稅分家以后，由

5、于國稅系統是中央垂直單位，他們的信息化建設也由中央統一規(guī)劃部署，因此在信息化及其外包上都得到了國家稅務總局的統一安排。因此，稅務信息化的外包風險，到省、市、縣局各級國稅部門所需承擔的就非常小了。而地稅系統是省內垂直單位，各省之間地區(qū)差異較大，很難在全國范圍內進行業(yè)務軟件的統一，多是各省各自為戰(zhàn)，甚至是各地區(qū)自己組織業(yè)務軟件的開發(fā)，缺乏統一的領導、協調和指揮。這樣在信息化外包方面，地稅部門所承擔的風險也就遠遠大于同級國稅部門所承擔的風險。

6、因此在信息化外包過程中，地稅部門就必須進行更加嚴格的論證、設計和管理，對外包風險進行有效地管理和控制，才能降低信息化外包風險，提高信息化外包質量，使外包更好地應用到地稅部門的信息化建設中。 本論文致力于探討地稅系統在進行信息化外包時可能存在的風險，及如何對風險進行防范和控制，以保障外包取得預期的效果。 第一部分介紹該題目的立論依據、研究方法及研究的實際意義等； 第二部分介紹了外包與信息化外包的現狀和發(fā)展趨勢及信息

7、化外包風險的理論、產生、發(fā)展及其內容； 第三部分對公共管理理論、電子政務的產生之間的關系進行介紹，并對稅務信息化在電子政務中的地位、外包在稅務信息化中的作用，以及地稅信息化外包的風險管理及防范進行一些探討； 第四部分對稅務系統，尤其是地稅系統信息化及外包現狀進行介紹和分析； 第五部分對河南地稅系統目前的三個信息化外包項目的風險進行分析。 第六部分對地稅系統信息化外包風險產生的原因進行定性的分析。

8、第七部分主要是是根據目前比較成熟的信息化外包風險管理理論，探討地稅機關信息化外包風險的預警和監(jiān)測。本文對地稅機關在信息化外包中存在的風險按產生的階段、類別進行分析，并給出應對風險的措施，探討地稅系統進行信息化外包的新形式。最后部分以河南個人所得稅項目的外包實施為例進行分析驗證風險防范及控制的可行性； 第八部分進行展望和總結?？偨Y稅務機關信息化外包的風險存在的階段和方面以及如何進行控制，展望稅務機關信息化外包的前景及對國家稅收事業(yè)