德勤財務盡職調(diào)查指導手冊(適用于四大風險投資pe)

1、 盡職調(diào)查工作指引 盡職調(diào)查工作指引31 概述 概述? 本工作指引作為盡職調(diào)查工作的參考性文件，需要根據(jù)不同公司的具體情況，并結合調(diào)查人員的工作經(jīng)驗進行分析使用。? 本工作指引需配合盡職調(diào)查相關工作表格一起使用，包括會計科目分析底稿、關聯(lián)交易及往來統(tǒng)計表、或有事項統(tǒng)計表以及土地房產(chǎn)統(tǒng)計表。2 公司基本情況 公司基本情況2.1 設立與發(fā)展歷程 設立與發(fā)展歷程設立的合法性 設立的合法性? 取得公司設立時的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、合

2、資協(xié)議、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料，核查其設立程序、工商注冊登 記的合法性、真實性。歷史沿革情況 歷史沿革情況? 查閱公司歷年營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記、工商年檢等資料，了解其歷史沿革情況。股東出資情況 股東出資情況? 了解公司名義股東與實際股東是否一致。? 關注自然人股東在公司的任職情況，以及其親屬在公司的投資、任職情況。? 查閱股東出資時驗資資料，調(diào)查股東的出資是否及時到位、出資方式是否合法，是否存在出資不實

3、、虛假出資、抽逃資金等情況。? 核查股東是否合法擁有出資資產(chǎn)的產(chǎn)權，資產(chǎn)權屬是否存在糾紛或潛在糾紛，以及其出資資產(chǎn)的產(chǎn)權過戶情況。對以實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等非現(xiàn)金 資產(chǎn)出資的，應查閱資產(chǎn)評估報告；對以高新技術成果出資入股的，應查閱相關管理部門出具的高新技術成果認定書。主要股東情況 主要股東情況? 了解股東直接持股和間接持股的情況。? 主要股東的主營業(yè)務、股權結構、生產(chǎn)經(jīng)營等情況；主要股東之間關聯(lián)關系或一致行動情況及相關協(xié)議；主要股