電大國(guó)家開放大學(xué)《納稅籌劃（本）》 2019-2020 期末試題及答案

1、電大國(guó)家開放大學(xué)《納稅籌劃（本）》 2019-2020 期末試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（將每題 4 個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每小題 2 分，共 20 分）1 ．納稅籌劃的主體是 ( ) 。A ．納稅人 B ．征稅對(duì)象C ．計(jì)稅依據(jù) D ．稅務(wù)機(jī)關(guān)2 ．負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是 ( ) 。A ．實(shí)際負(fù)稅人 B ．扣繳義務(wù)人C ．納稅義務(wù)人 D ．稅務(wù)機(jī)關(guān)3 ．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售

2、額在 ( ) 以下的，為小規(guī)模納稅人。A. 30 萬(wàn)元（含） B ． 50 萬(wàn)元（含）C ． 80 萬(wàn)元（含） D ． 100 萬(wàn)元（含）4 ．金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在 ( ) 征收。A. 批發(fā)環(huán)節(jié) B ．零售環(huán)節(jié)C ．委托加工環(huán)節(jié) D ．生產(chǎn)環(huán)節(jié)5 ．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以 ( ) 。A ．按實(shí)際發(fā)生的 50% 扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5 ‰B ．按實(shí)際發(fā)生的 50% 扣除但不能超過(guò)當(dāng)

3、年?duì)I業(yè)收入的 10%0C ．按實(shí)際發(fā)生的 60% 扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5 ‰D ．按實(shí)際發(fā)生的 60% 扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 10 ‰6 ．下列適用個(gè)人所得稅 5%-35% 的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是 ( ) 。A ．勞務(wù)報(bào)酬所得 B ．工資薪金所得C ．稿酬所得 D ．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得7 ．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20% 的，應(yīng)就其 ( ) 按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。15 ．某企業(yè)

4、以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括 ( )A ．土地使用稅 B ．營(yíng)業(yè)稅C ．增值稅 D ．印花稅三、判斷正誤（正確的在括號(hào)內(nèi)劃√，錯(cuò)誤的劃×，每小題 1 分，共 10 分）16. 欠稅是指遞延稅款繳納時(shí)間的行為。 ( )17. 財(cái)務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。 ( )18. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。 ( )19. 提供建筑勞務(wù)的單位和個(gè)人是增值

5、稅的納稅義務(wù)人。 ( )20. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。． ( )21 ．動(dòng)（植）物園門票收入屬于旅游業(yè)營(yíng)業(yè)收入。 ( )22. 年應(yīng)稅所得額不超過(guò) 30 萬(wàn)元，符合條件的小型微利企業(yè)適用 20% 的所得稅率。 ( )23. 子公司具有獨(dú)立的法人資格，獨(dú)立計(jì)算盈虧，計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。 ( )24. 個(gè)人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。 ( )25. 有色金屬礦礦產(chǎn)品資源稅以納稅人的銷售數(shù)量或使用數(shù)量為