xx部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政收支審計(jì)實(shí)施方案

1、XX 部門(mén) 2010 年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案根據(jù) 2010 年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總體方案的要求，結(jié)合對(duì)XX 部門(mén)的調(diào)查了解情況，制定本實(shí)施方案。一、審計(jì)目標(biāo)XX 局 2010 年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，堅(jiān)持“評(píng)價(jià)總體、揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效、維護(hù)安全”的總體思路，緊扣預(yù)算管理、資金使用、職責(zé)履行及政策執(zhí)行情況，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整體性、宏觀性和建設(shè) 性，進(jìn)一步促進(jìn)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使

2、用效益。具體目標(biāo)是：（根據(jù)被審計(jì)單位情況及職業(yè)判斷可有選擇地確定相關(guān)審計(jì)目標(biāo)）（一）摸清預(yù)算、資金、資產(chǎn)及內(nèi)控管理情況，查處預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的違法違規(guī)問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)規(guī)范管理；（二）摸清債權(quán)債務(wù)情況，揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的不安全因素和潛在風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)政安全；（三）摸清非稅收入收繳管理情況，促進(jìn)將所有政府收支納入預(yù)算管理，推動(dòng)建立健全完整協(xié)調(diào)的政府預(yù)算體系；（四）摸清部門(mén)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行及決算情況，推動(dòng)預(yù)算公開(kāi)

3、和財(cái)政管理的規(guī)范化，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效果和財(cái)政資金使用效益；（五）摸清部門(mén)、單位職責(zé)范圍及職責(zé)履行情況，促進(jìn)資金收支嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，工作職責(zé)履行到位，達(dá)到事業(yè)發(fā)展政策目標(biāo)；（六）摸清政策執(zhí)行、財(cái)政改革措施落實(shí)情況，推動(dòng)財(cái)政體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展；（七）審計(jì)基本建設(shè)類項(xiàng)目和行政事業(yè)類項(xiàng)目管理及資金使用情況，關(guān)注項(xiàng)目管理的規(guī)范性，資金使用的效益性，對(duì)影響效益的問(wèn)題深入分析原因，提 出改進(jìn)建議；（八）審計(jì)對(duì)外投資的審

4、批、決策、運(yùn)作和效益情況，關(guān)注是否存在因管理不善、決策失誤導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議；（九）其他有關(guān)審計(jì)目標(biāo)。二、審計(jì)范圍XX 部門(mén) 2010 年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況，重大問(wèn)題可追溯到以前 年度。延伸審計(jì) XX、XX 等單位。（或 XX 專項(xiàng)資金），對(duì)該部門(mén)管理的 XX 專項(xiàng)資金以及 XX 年 X 月 X 日至 XX 年 X 月 X 日，履行 XX 經(jīng)濟(jì)職能情況情況進(jìn)行專項(xiàng) 審計(jì)調(diào)查。合法，國(guó)有資產(chǎn)是否統(tǒng)一管理

5、，是否發(fā)揮相應(yīng)的效益，有無(wú)因管理不善造成國(guó) 有資產(chǎn)流失等問(wèn)題。7.履行 XX 經(jīng)濟(jì)職能情況。審計(jì)部門(mén)……（二）審計(jì)重點(diǎn)：（審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案、調(diào)查了解情況和職業(yè)判斷，確定審計(jì)重點(diǎn)）如：1. 預(yù)算編制和批復(fù)環(huán)節(jié)的審計(jì)，對(duì)基本支出預(yù)算作常規(guī)性審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算的編報(bào)和執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。從調(diào)查了解情況看，XX 部門(mén)基本支出編報(bào)較規(guī)范，但該部門(mén) 2011 年項(xiàng)目支出 XX 萬(wàn)元，共涉及 XX 個(gè)項(xiàng)目,占全部預(yù)算總 額的 XX%，其中，

6、XX 項(xiàng)目，在 2010 年 12 月份追加編報(bào)，并列入 2010 年預(yù)算指標(biāo)，但因項(xiàng)目在 2010 年實(shí)際并未實(shí)施，資金轉(zhuǎn)至基本賬戶結(jié)余。審計(jì)過(guò)程中， 應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注 XX 部門(mén)項(xiàng)目支出是否存在隱瞞轉(zhuǎn)移、擠占挪用預(yù)算資金的問(wèn)題，分析滯留、閑置財(cái)政資金，影響資金使用效益的原因。2.對(duì)非稅收入收繳管理情況的審計(jì)，除從總體上把握該單位收入項(xiàng)目和支出方向外，重點(diǎn)對(duì)其 XX 下屬單位的 XX 收費(fèi)項(xiàng)目執(zhí)行收支兩條線和票款分離制度情況進(jìn)行審計(jì)，從調(diào)查

7、了解情況看，該部門(mén)及下屬單位共有 XX 項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，年度收入預(yù)算 XX 萬(wàn)元，實(shí)際收取 XX 萬(wàn)元，但 XX 下屬單位的 XX 收費(fèi)項(xiàng)目收入與預(yù)算相比差距較大，XX 項(xiàng)目經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)自行留用，均需重點(diǎn)關(guān)注。另 外，XX 收費(fèi)項(xiàng)目當(dāng)年收取 280 萬(wàn)元，但只安排支出 2 萬(wàn)元，另外一個(gè)項(xiàng)目 XX，為維持事業(yè)發(fā)展財(cái)政共安排專項(xiàng)支出 500 萬(wàn)元，但當(dāng)年該項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)只有 2 萬(wàn)元，上述兩個(gè)項(xiàng)目，收支差額均存在較大反差。審計(jì)過(guò)程中均應(yīng)

8、重點(diǎn)關(guān) 注并分析原因，落實(shí)該收費(fèi)項(xiàng)目合理性、政策執(zhí)行方面存在的偏差。調(diào)查過(guò)程中還了解到，XX 部門(mén)管理房產(chǎn) XX 處，其他可用于經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn) XX 萬(wàn)元，但賬面未反應(yīng)租金收入和其他經(jīng)營(yíng)性收入情況，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)流失 及是否存在違規(guī)設(shè)置小金庫(kù)等問(wèn)題。3. 資金支出管理情況,重點(diǎn)關(guān)注……（三）重要審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施1.預(yù)算編制和批復(fù)審計(jì)安排 XXX、XXX 兩名同志負(fù)責(zé)，其中 XXX 同志為主，自 XX 年 X 月 X 日至 XX 年