芻議供電企業(yè)大修技改項目審計風險管理

1、芻議供電企業(yè)大修技改項目審計風險管芻議供電企業(yè)大修技改項目審計風險管理駱科吉駱科吉國網(wǎng)四川雅安電力國網(wǎng)四川雅安電力(集團集團)股份有限公司股份有限公司摘要：經(jīng)濟新常態(tài)下國民經(jīng)濟進入新一輪發(fā)展不僅促進了電力行業(yè)進步也同時推動了電網(wǎng)設備大修技改項目風險管理的快速發(fā)展。目前隨著人們對優(yōu)質電力資源需求的不斷增加供電企業(yè)為提升供電質量也面臨著較大規(guī)模的電網(wǎng)設備維修、維護和技術改造在這個過程中必須要加強審計風險管控才能實現(xiàn)精細化管理水平的有效提升。

2、因此本文針對目前供電企業(yè)大修技改項目審計風險存在的一些問題進行總結對如何加強項目風險管理進行深入分析對于提升供電企業(yè)風險管理水平提高電力系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性具有積極意義。關鍵詞：供電企業(yè)大修技改項目風險管理作者簡介：作者簡介：駱科吉(1986)男漢族四川邛崍人工程師碩士研究生主要從事生產(chǎn)技改大修項目管理等相關工作。1引言引言電網(wǎng)設備的計劃修理和改造是供電企業(yè)生產(chǎn)管理的一項重要內容為提升供電質量促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了重要保障。而隨著人

3、們生活水平的不斷提高和用電需求的不斷增加供電企業(yè)的發(fā)電規(guī)模正在不斷擴大從行業(yè)整體來看對供電企業(yè)的大修項目和技術改造工程的審計要求越來越嚴格因此對大修技改項目審計風險管理的研究具有積極意義。2項目審計風險管理的重點及其意義項目審計風險管理的重點及其意義大修技改項目審計的重點是審查項目的管理制度、簽訂合同、招投標文件、立項與審批、竣工與驗收、設備采購、工程預算造價、資金來源、財務決算等是否符合規(guī)范并提出相應的風險點及其建議有利于幫助供電企業(yè)

4、提升精細化管理水平最終促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。因此加強對供電企業(yè)大修技改項目的日常風險管理最大限度的減少審計過程中出現(xiàn)的問題是非常重要的。通過項目(1)大修技改工程結算沒有依據(jù)合同約定計算項目周期違約金(2)材料采購合同結算不規(guī)范工程結算依據(jù)不充分(3)結算工程量缺少施工圖紙工程材料結算缺少必要監(jiān)督價格結算缺少詢價程序(4)年底集中施工、集中結算現(xiàn)象較為突出。3.63.6財務管理不規(guī)范財務管理不規(guī)范(1)財務管理人員不懂大修技改工程項目在

5、財務賬面不能有效反映工程進展(2)生產(chǎn)成本和工程成本沒有嚴格區(qū)分出現(xiàn)大修支出列入技改支出技改支出列入大修支出(3)項目費用超范圍支出有未經(jīng)批復的計劃外項目支出(4)過度簽訂費用合同對于原有合同已有的費用明細重復要求提供發(fā)票明細等等。3.73.7大修技改實施現(xiàn)場管理缺失大修技改實施現(xiàn)場管理缺失(1)材料管理不到位主要大修技改裝置到貨后對到貨清單核查無書面記錄(2)未能強化技術改造施工全過程管控如對大型維修改造拆除的廢舊物資沒有納入相關部門

6、進行單獨管理廢舊物資清單檔案不全(3)項目實施管理“前松后緊”外委項目管理存在漏洞存在設備供貨公司分包安裝技改工程的現(xiàn)象。4加強供電企業(yè)大修技改項目審計風險管理的建議加強供電企業(yè)大修技改項目審計風險管理的建議4.14.1健全風險管理和內控制度健全風險管理和內控制度加強制度建設完善項目實施管理和財務管理流程現(xiàn)行有關標準、規(guī)程、規(guī)范、技術條例進行嚴格審核發(fā)現(xiàn)不合時宜和不符合法律規(guī)定的及時修改強化對管理制度執(zhí)行考核的力度。從項目立項、審批、招

7、標、采購、施工、結算、合同管理等各個方面規(guī)范工程項目管理加強對質量驗收、暫估轉固、廢舊材料的管理。4.24.2加強工程項目預算管理加強工程項目預算管理大修技改工程施工在實施具體項目建設的過程中要將預算精細化的管理形成一套完整的制度加強對項目立項和計劃的管理。項目預算要以完成供電企業(yè)大修技改管理任務、取得最佳改造效益為出發(fā)點。準確區(qū)分大修項目和技術改造項目嚴格執(zhí)行相關項目的變更審批流程。4.34.3加強招投標及合同管理加強招投標及合同管理