公司財務管理制度(完整版)

1、問會計網公司財務管理制度第一章總則第二章資金管理第三章應收款項的管理第四章存貨管理第五章長期投資第六章固定資產第七章信貸管理第八章資本及資本金管理第九章稅務第十章費用管理第十一章財務分析及控制第十二章對子公司的財務控制措施附則第一章總則第一條為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》，結合公司實際經營情況，修訂本制度。第二條公司一切財務、會計活動均應符合《會

2、計法》的要求，符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。第二章資金管理第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降

3、低風險，加速周轉，提高效益。第五條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。問會計網2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收

4、據的，由經辦人向財務辦理暫支手續(xù)并負責將發(fā)票或收據在規(guī)定時間內交回財務。6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發(fā)生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。第三章應收款項的管理第十三條

5、應收帳款的管理規(guī)定如下：1、應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。2、所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。3、各單位

6、應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。4、各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監(jiān)督。5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：（1）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回