資產(chǎn)負(fù)債表練習(xí)題

1、1某超市某超市20092009年1010月3131日總賬各賬戶的余額如下：日總賬各賬戶的余額如下：賬戶名稱(chēng)賬戶名稱(chēng)借方余額借方余額賬戶名稱(chēng)賬戶名稱(chēng)貸方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金10000累計(jì)折舊累計(jì)折舊5000銀行存款銀行存款150000短期借款短期借款200000應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)33000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款20000庫(kù)存商品庫(kù)存商品180000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)1800預(yù)付賬款預(yù)付賬款70000應(yīng)付利息應(yīng)付利息3000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)6

2、0000實(shí)收資本實(shí)收資本250000其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款5000利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配28200合計(jì)508000合計(jì)508000該超市是小規(guī)模納稅人，稅率該超市是小規(guī)模納稅人，稅率3%3%，以下是，以下是1111月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1111月3日采購(gòu)商品日用品、零食、文具日采購(gòu)商品日用品、零食、文具150000150000元并入庫(kù)，其中日用品、零食、文具分別是元并入庫(kù)，其中日用品、零食、文具分別是8000080000、

3、3000030000、4000040000元，銀行轉(zhuǎn)賬元，銀行轉(zhuǎn)賬2、1111月1010日銷(xiāo)售商品日銷(xiāo)售商品6000060000元，其中日用品、零食、文具分別是元，其中日用品、零食、文具分別是3000030000、2000020000、1000010000元，銀元，銀行收款行收款3、1111月1010日用銀行存款交納上月增值稅款日用銀行存款交納上月增值稅款18001800元4、1111月1515日購(gòu)買(mǎi)辦公用品日購(gòu)買(mǎi)辦公用品2000200

4、0元，現(xiàn)金支付元，現(xiàn)金支付5、1111月2020日銷(xiāo)售部接待客人招待費(fèi)日銷(xiāo)售部接待客人招待費(fèi)500500元，現(xiàn)金支付元，現(xiàn)金支付6、1111月2020日銷(xiāo)售商品日用品、零食、文具日銷(xiāo)售商品日用品、零食、文具6500065000元，其中日用品、零食、文具分別是元，其中日用品、零食、文具分別是3000030000元、元、2000020000元、元、1500015000元，銀行收款元，銀行收款7、1111月2525日提取備用金日提取備用金50

5、005000元。元。8、1111月2626日銷(xiāo)售人員張某出差借支現(xiàn)金日銷(xiāo)售人員張某出差借支現(xiàn)金20002000元。元。9、1111月3030日銷(xiāo)售商品日用品、零食、文具日銷(xiāo)售商品日用品、零食、文具5500055000元，其中日用品、零食、文具分別是元，其中日用品、零食、文具分別是2500025000元、元、1500015000元、元、1500015000元，銀行收款元，銀行收款1010、1111月3030日超市盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)虧金額為日超市盤(pán)點(diǎn)

6、，盤(pán)虧金額為50005000元，全部為日用品。其中元，全部為日用品。其中36003600元應(yīng)由營(yíng)業(yè)員張某賠元應(yīng)由營(yíng)業(yè)員張某賠償，其余為一般經(jīng)營(yíng)損失。償，其余為一般經(jīng)營(yíng)損失。1111、1111月3030日發(fā)放本月工資日發(fā)放本月工資80008000元，其中財(cái)務(wù)人員元，其中財(cái)務(wù)人員30003000、營(yíng)業(yè)員、營(yíng)業(yè)員50005000，現(xiàn)金支付，現(xiàn)金支付1212、分配本月工資、分配本月工資1313、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品成本（該超市采用毛利率法核算成本，

7、上月毛利率為、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品成本（該超市采用毛利率法核算成本，上月毛利率為10%10%）。）。1414、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊500500元1515、計(jì)算提取本月城建稅、教育費(fèi)附加、計(jì)算提取本月城建稅、教育費(fèi)附加1616、按利潤(rùn)總額的、按利潤(rùn)總額的25%25%預(yù)提企業(yè)所得稅。預(yù)提企業(yè)所得稅。1717、將本月收入和費(fèi)用類(lèi)帳戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)、將本月收入和費(fèi)用類(lèi)帳戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)要求：根據(jù)以上請(qǐng)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序編制

8、資產(chǎn)負(fù)債表，并編制利潤(rùn)表。（四舍五入，要求：根據(jù)以上請(qǐng)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序編制資產(chǎn)負(fù)債表，并編制利潤(rùn)表。（四舍五入，數(shù)字精確到元）數(shù)字精確到元）3貸:庫(kù)存商品庫(kù)存商品—日用品日用品7427274272庫(kù)存商品庫(kù)存商品—零食零食4805848058庫(kù)存商品庫(kù)存商品—文具文具34952349521414、借、借:管理費(fèi)用管理費(fèi)用—折舊費(fèi)折舊費(fèi)500500貸:累計(jì)折舊累計(jì)折舊5005001515、借、借:營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加52

9、4524貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅應(yīng)交城建稅367[367[（174818941602174818941602）7%]7%]應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交應(yīng)交教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加157[157[（174818941602174818941602）3%]3%]1616、借、借:所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用11381138（455025%455025%）貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅113811381717、借：本年利潤(rùn)、借：本年利潤(rùn)1

10、71344171344貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本157282157282管理費(fèi)用管理費(fèi)用69006900銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用55005500營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加524524所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用11381138借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—日用品日用品8252482524主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—零食零食5339753397主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—文具文具3883538835貸：本年利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)174756174756

11、借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)3412貸：利潤(rùn)分配貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)3412步驟二：根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬（由于本例編制資產(chǎn)負(fù)債表不涉及明細(xì)賬，故登記明細(xì)賬步驟省略）步驟三：根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表步驟三：根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表科目匯總表科目匯總表20092009年1111月3030日本期發(fā)生額本期發(fā)生額科目名稱(chēng)科目名稱(chēng)借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金500050001250012500銀行存款銀行存款180000180000

12、156800156800其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款56005600庫(kù)存商品庫(kù)存商品150000150000162282162282累計(jì)折舊累計(jì)折舊500500待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理財(cái)產(chǎn)損益5000500050005000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬8000800080008000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)1800180069066906銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用5500550055005500管理費(fèi)用管理費(fèi)用6900690069006900主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17