維護(hù)修理項(xiàng)目運(yùn)行管理程序講解

1、維護(hù)修理項(xiàng)目運(yùn)行管理程序講解,目 錄,一、資金渠道二、項(xiàng)目立項(xiàng)三、項(xiàng)目運(yùn)行四、 項(xiàng)目結(jié)算,,資金渠道,,資產(chǎn)后續(xù)支出，是為了提高資產(chǎn)使用效率，維護(hù)資產(chǎn)使用效能，保持或延長資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命，強(qiáng)化資產(chǎn)安全、環(huán)保性能而對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行的維護(hù)、修理或者改良、改造、更新、擴(kuò)建所發(fā)生的支出。資產(chǎn)后續(xù)支出分為費(fèi)用化支出和資本化支出 。,資產(chǎn)后續(xù)支出,維護(hù)修理費(fèi)用是資產(chǎn)后續(xù)支出中的費(fèi)用化支出。,資金渠道,,《企業(yè)會計準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》規(guī)定，與固定

2、資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，使它成為資產(chǎn)價值的一部分,即資本化支出。,資本化的概念,,,資金渠道,費(fèi)用化,資本化,,,資產(chǎn)后續(xù)支出,,,,列投資,成本費(fèi)用,規(guī)劃計劃處,,財務(wù)處,資本化支出的管理由規(guī)劃計劃處負(fù)責(zé)費(fèi)用化支出的管理由公司財務(wù)處負(fù)責(zé),,,資金渠道,因生產(chǎn)技術(shù)和工藝的需要，對該項(xiàng)資產(chǎn)

3、進(jìn)行性能、結(jié)構(gòu)、工藝流程的改變；對設(shè)施的改建、擴(kuò)建、增容、擴(kuò)容主體設(shè)備、裝置、設(shè)施等因技術(shù)淘汰、磨損嚴(yán)重而無修復(fù)價值需要整體更新、改造、改良，均屬資本化范圍。,資本化項(xiàng)目,,,,資金渠道,這些類型的支出在年度成本指標(biāo)中列支，由財務(wù)處按照股份公司資產(chǎn)后續(xù)支出管理辦法負(fù)責(zé)管理。,費(fèi)用化項(xiàng)目,為確保資產(chǎn)性能良好、正常運(yùn)行而進(jìn)行的,維護(hù),保養(yǎng),定期檢修,局部維修,或?qū)ζ浠謴?fù)功能性的整體修理,包括為主體設(shè)施配套的附屬設(shè)備,主要部件或總成

4、件因無修復(fù)價值需要更新的,資金渠道,,（1）油水井：改變油水井原性質(zhì)而實(shí)施的井下作業(yè)及相 關(guān)地面流程改造等支出應(yīng)予資本化。（2）管線：工藝流程改變、擴(kuò)徑涉及的管線更換及對管線整體性更換等支出應(yīng)予資本化；更換部分管線或縮徑涉及的管線更換等支出應(yīng)予費(fèi)用化。（3）橋梁：拆除舊橋重建新橋等支出應(yīng)予資本化；單獨(dú)更換或維修橋梁主要構(gòu)件如涵管、橋板、橋墩等維護(hù)措施等支出應(yīng)予費(fèi)用化。,資本化和費(fèi)用化的具體界定,資金

5、渠道,,（4）道路：改變原道路結(jié)構(gòu)性質(zhì)的道路改造等支出應(yīng)予資本化;對原道路進(jìn)行挖補(bǔ)、重新罩面等維護(hù)措施等支出應(yīng)予費(fèi)用化。（5）房屋、設(shè)備：經(jīng)營性房屋裝修、設(shè)備更新、改造、改良資本化；生產(chǎn)辦公用房屋裝修和維修、設(shè)備的維護(hù)、修理、更換主要部件等維護(hù)修理支出則費(fèi)用化。（6）礦區(qū)維修：礦區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的更新、改造資本化；礦區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的維修則費(fèi)用化。,資本化和費(fèi)用化的具體界定,資金渠道,,費(fèi)用化支出分油田管理的維護(hù)修理項(xiàng)目和各單位管理的修理項(xiàng)

6、目兩部分。,資金渠道的劃分,疑難井措施,主干道路橋梁,公共設(shè)施,管轄范圍內(nèi)生產(chǎn)設(shè)施、設(shè)備、房屋等維護(hù)修理,公 司,各單位,,,,,,,,資金渠道,資金渠道的劃分,財務(wù)處根據(jù)公司年度成本預(yù)算資金安排，結(jié)合年度油田維護(hù)修理預(yù)算統(tǒng)一安排疑難井措施、油區(qū)主干道路橋梁、礦區(qū)公共設(shè)施維護(hù)和突發(fā)應(yīng)急事件的支出項(xiàng)目。,公司統(tǒng)一安排的維護(hù)修理項(xiàng)目,自2006年實(shí)行完全成本管理后，核定的原公司所屬各單位成本指標(biāo)中均包含了維修維護(hù)的專項(xiàng)費(fèi)用。,,,

7、資金渠道,各單位成本承擔(dān)的維護(hù)修理項(xiàng)目,財務(wù)處根據(jù)上年末經(jīng)相關(guān)部門審查通過的各單位下年度維護(hù)修理項(xiàng)目計劃，經(jīng)綜合平衡公司資金，測算各單位下年度維護(hù)修理費(fèi)總額，并核定到各單位下年度預(yù)算考核指標(biāo)的成本費(fèi)用支出中。,各單位結(jié)合本單位實(shí)際生產(chǎn)需要安排維修費(fèi)用的支出，保證生產(chǎn)平穩(wěn)進(jìn)行。,資金渠道的劃分,,,資金渠道,費(fèi)用化項(xiàng)目,新建,改造,安裝,,,,擴(kuò)建,設(shè)備購置,成本,維修項(xiàng)目中費(fèi)用化的支出，旨在改善和維持固定資產(chǎn)的持續(xù)使用狀態(tài)，費(fèi)用化支出列

8、入成本，影響當(dāng)期的利潤而不增加資產(chǎn)的原值。,說明:,對這一問題界定不明會給企業(yè)帶來不必要的損失。,礦區(qū)維護(hù)項(xiàng)目的支出資本化以后，所發(fā)生的增值稅要計入的資產(chǎn)原值，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。,目 錄,一、資金渠道二、項(xiàng)目立項(xiàng)三、項(xiàng)目運(yùn)行四、 項(xiàng)目結(jié)算,,,,項(xiàng)目立項(xiàng),所屬各單位在生產(chǎn)、工作過程中發(fā)現(xiàn)的各類隱患和資產(chǎn)的老化、損壞，經(jīng)過初步論證，確實(shí)存在繼續(xù)使用的價值，或資產(chǎn)本身有不可替代性，可通過油田經(jīng)濟(jì)運(yùn)行程序?qū)ζ溥M(jìn)行后續(xù)維護(hù)。其

9、經(jīng)濟(jì)可行性、資金渠道、投入規(guī)模和設(shè)計、施工可隨著項(xiàng)目的運(yùn)作逐步展開。,,,,,,,項(xiàng)目立項(xiàng),單位承擔(dān)的維修項(xiàng)目按預(yù)算金額履行相應(yīng)的報批備案手續(xù)或自行安排。,,,,,公司承擔(dān)的維修項(xiàng)目實(shí)行統(tǒng)一管理，并參照執(zhí)行《中國石油冀東油田項(xiàng)目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。,項(xiàng)目管理辦法,公司維修,單位維修,,,項(xiàng)目立項(xiàng),各單位日常修理費(fèi)列支的單項(xiàng)金額在10萬元以下的維護(hù)修理項(xiàng)目由各單位按照公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行程序自行組織實(shí)施。單項(xiàng)金額在10萬元以上的維護(hù)修理項(xiàng)目（含

10、10萬元），由各單位以報告的形式上報財務(wù)處備案后方可按照公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行程序組織實(shí)施。,,,,,單位維修項(xiàng)目,,,,項(xiàng)目立項(xiàng),,,10萬元以下,10萬元以上,上報備案,,專業(yè)處室審核,財務(wù)處備案,,乙方,定價,合同,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行會,材料,單位承擔(dān)的維修項(xiàng)目,自行安排,,,,,項(xiàng)目立項(xiàng),,油田承擔(dān)的維護(hù)修理項(xiàng)目,公司維護(hù)修理費(fèi)列支的項(xiàng)目必須列入公司維護(hù)修理項(xiàng)目計劃或收到公司維護(hù)修理項(xiàng)目立項(xiàng)便函后方可實(shí)施。 資產(chǎn)使用單位根據(jù)資

11、產(chǎn)運(yùn)行狀況確定維護(hù)修理項(xiàng)目，經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和財務(wù)處等相關(guān)處室現(xiàn)場勘查確定后，于每月26日前將維護(hù)修理項(xiàng)目申請上報財務(wù)處, 公司審批通過后下達(dá)公司維護(hù)修理項(xiàng)目月度（季、年度調(diào)整）計劃。,,,,,,,項(xiàng)目立項(xiàng),,對應(yīng)急搶險類的項(xiàng)目，建設(shè)單位可先行組織實(shí)施，事后按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。,,,,項(xiàng)目總體流程,,,,項(xiàng)目立項(xiàng),現(xiàn)場勘查,1.單位提出申請 專業(yè)處室或財務(wù)處組織設(shè)計部門、相關(guān)單位，對現(xiàn)場實(shí)際勘查、測評。2.現(xiàn)場勘查 應(yīng)對維修對象

12、的具體參數(shù)和主要工作量核實(shí)準(zhǔn)確，通過方案比選確定最佳方案。申請單位匯總整理后，向設(shè)計部們提出《設(shè)計任務(wù)（委托）書》。,申請單位,專業(yè)處室財務(wù)處,現(xiàn)場勘查,修哪部分,是否維修,怎樣維修,,？,設(shè)計任務(wù)書,,,,項(xiàng)目立項(xiàng),,1.設(shè)計公司 作出施工圖和預(yù)算后送交建設(shè)單位、財務(wù)處審定。2.建設(shè)單位和財務(wù)處 審核圖紙，確定主要審核工作量和現(xiàn)場勘查一致，某些項(xiàng)目的圖紙還需要組織會審。,圖紙審核,說明：建設(shè)單位對圖

13、紙和預(yù)算審核后，將其隨立項(xiàng)報告一起上報,圖紙預(yù)算,財務(wù)處,建設(shè)單位,,,,,項(xiàng)目立項(xiàng),,立項(xiàng)報告的填報,總體要求：1、立項(xiàng)報告格式的標(biāo)準(zhǔn)化2、項(xiàng)目名稱的規(guī)范性和統(tǒng)一性3、項(xiàng)目內(nèi)容真實(shí)、完整4、項(xiàng)目資金預(yù)算的準(zhǔn)確,,,,,,,項(xiàng)目立項(xiàng),,立項(xiàng)報告的填報,中國石油冀東油田公司 2007年度維護(hù)修理項(xiàng)目申請報告項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目編號： 申請單位：

14、 填報日期： 年 月 日,,,,,,項(xiàng)目立項(xiàng),,立項(xiàng)報告的填報,1.圖紙審定后建設(shè)單位根據(jù)預(yù)算填寫正式立項(xiàng)報告。立項(xiàng)報告中預(yù)算與主要工作內(nèi)容應(yīng)與施工圖和預(yù)算一致。,說明：初步設(shè)計和施工圖的深度不同，各專業(yè)的初步設(shè)計有著詳細(xì)的要求和行業(yè)規(guī)范，設(shè)計費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也不同。財務(wù)處以建設(shè)單位審定后的圖紙和預(yù)算送造價公司審定設(shè)計費(fèi)，建設(shè)單位應(yīng)上報施工圖1份，預(yù)算2份。

15、,施工圖,,,預(yù)算,立項(xiàng)報告,預(yù)算金額,工作內(nèi)容,,,,財務(wù)處,,,項(xiàng)目立項(xiàng),,立項(xiàng)報告的填報,2.立項(xiàng)報告由專業(yè)處室審核,介紹：維修項(xiàng)目按類型由不同的專業(yè)處室管理,,,項(xiàng)目立項(xiàng),,立項(xiàng)報告的審批,3.立項(xiàng)報告由主管專業(yè)處室審核，送交財務(wù)處。財務(wù)處審核后由油田主管領(lǐng)導(dǎo)、主管經(jīng)營的領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。,授權(quán),,申請單位,專業(yè)處室,財務(wù)處,企管法規(guī)處,,,,,,油田領(lǐng)導(dǎo),,,財務(wù)處,,維護(hù)修理計劃,目 錄,一、資金渠道二、項(xiàng)目立項(xiàng)三

16、、項(xiàng)目運(yùn)行四、 項(xiàng)目結(jié)算,,,,項(xiàng)目運(yùn)行,,組織施工,1.總經(jīng)理批準(zhǔn)后對授權(quán)維修項(xiàng)目的項(xiàng)目長組織實(shí)施2.項(xiàng)目長通過經(jīng)濟(jì)運(yùn)程序選擇施工隊。施工隊伍一般由招標(biāo)的方式產(chǎn)生。標(biāo)底由造價公司根據(jù)施工圖和預(yù)算編制，由審計處對造價公司編制的標(biāo)底進(jìn)行審核。,施工圖,預(yù)算,造價公司,審計處,標(biāo)底,,,,,,項(xiàng)目運(yùn)行,,3.通過經(jīng)濟(jì)運(yùn)行會，確定施工隊伍并開始施工。建設(shè)單位每月要向財務(wù)處匯報工程進(jìn)展情況.維修工程本身有具體性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，可能產(chǎn)生少量

17、需要現(xiàn)場簽認(rèn)的工作量,因施工過程中產(chǎn)生的現(xiàn)場變更而增加的工作由項(xiàng)目長通過現(xiàn)場簽證單確認(rèn)，但應(yīng)保證維修項(xiàng)目的總預(yù)算控制在資金計劃之內(nèi)。,組織施工,施工預(yù)算,現(xiàn)場簽證單,資金計劃,,,,項(xiàng)目長,,,,項(xiàng)目運(yùn)行,,組織施工,4.因現(xiàn)場實(shí)際與施工設(shè)計不符，使施工費(fèi)用超過資金計劃的部分必須上報財務(wù)處，經(jīng)審核通過后，由建設(shè)單位會同設(shè)計公司出具設(shè)計變更，經(jīng)財務(wù)處審核后方可繼續(xù)施工。5.未經(jīng)財務(wù)處確認(rèn)的設(shè)計變更，造價公司不得列入工程預(yù)（結(jié)）算的審

18、核。,資金計劃,,,財務(wù)處同意,,,,建設(shè)單位設(shè)計公司,,設(shè)計變更,,,項(xiàng)目運(yùn)行,,運(yùn)行管理,1.項(xiàng)目長與施工前編制項(xiàng)目運(yùn)行計劃。2.每月由建設(shè)單位向財務(wù)處匯報工程進(jìn)度或項(xiàng)目運(yùn)行情況。3.定期參加結(jié)算協(xié)調(diào)會，及時解決項(xiàng)目運(yùn)行過程中的結(jié)算問題。,,,,,目 錄,一、資金渠道二、項(xiàng)目立項(xiàng)三、項(xiàng)目運(yùn)行四、 項(xiàng)目結(jié)算,,,,項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算,,完工驗(yàn)收,項(xiàng)目完工 建設(shè)單位及時組織驗(yàn)收。 由建設(shè)單位擬定項(xiàng)目驗(yàn)收組

19、成員名單，通知各單位參加。驗(yàn)收組成員由各單位參與項(xiàng)目實(shí)施的相關(guān)人員組成，一般包括工程設(shè)計人員、工程監(jiān)理、質(zhì)檢站、造價公司、專業(yè)處室、財務(wù)處和審計處。,驗(yàn)收,甲方,乙方,監(jiān)理人員,主要設(shè)計人員,造價公司,審計處財務(wù)處專業(yè)處室,質(zhì)檢站,,質(zhì)量檢驗(yàn)報告,工程驗(yàn)交證書,,,項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算,1.驗(yàn)收組成員對資產(chǎn)的修復(fù)情況作出評估，對施工質(zhì)量和修復(fù)效果進(jìn)行檢驗(yàn)，聽取監(jiān)理人員的《監(jiān)理工作總結(jié)》。2. 驗(yàn)收組成員對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時向

20、乙方單位提出，乙方單位匯總整理并作出整改方案和整改承諾。整改后重新組織驗(yàn)收。3. 驗(yàn)收組綜合各方意見明確驗(yàn)收結(jié)果——合格或不合格，由質(zhì)檢站出具《質(zhì)量驗(yàn)收報告》。,完工驗(yàn)收,,,項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算,,項(xiàng)目驗(yàn)收,4.按《質(zhì)量驗(yàn)收報告》出具日期計算，5個工作日內(nèi)，乙方單位將工程驗(yàn)交證書和預(yù)算報給項(xiàng)目長進(jìn)行審查。5.以項(xiàng)目長審查簽字日期計算，3個工作日內(nèi)乙方單位將報審材料送造價公司審定。6.造價公司審定預(yù)算在10萬元以上的項(xiàng)目，需由審計

21、處二次審定。以造價公司審定預(yù)算的日期計算，3個工作日內(nèi)乙方單位將報審材料送審計處審定。,,,項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算,,項(xiàng)目結(jié)算,1.結(jié)算材料包括合同履行結(jié)算記錄表、工程驗(yàn)交證書、合同正本、審計付款建議書、發(fā)票,發(fā)票,工程驗(yàn)交證書,工程預(yù)算書/審計付款建議書,合同正本,合同履行結(jié)算記錄表,,資金結(jié)算中心,,,,項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算,,項(xiàng)目結(jié)算,2.結(jié)算一般分為兩步：掛帳和資金支付。油田實(shí)行資金集中管理，并嚴(yán)格執(zhí)行資金計劃，因此，先對結(jié)算材料進(jìn)行帳務(wù)處

22、理，即掛帳。資金支付是指掛帳后，結(jié)算中心根據(jù)我方資金計劃安排情況和乙方約定付款時間和額度。,,,,,,,項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算,,項(xiàng)目結(jié)算,3.乙方未按規(guī)定時間結(jié)算，油田在資金安排上不予保證。4.維修項(xiàng)目原則上不支付工程預(yù)付款5.100萬元以下的維修項(xiàng)目原則上不支付工程形象進(jìn)度款6.工程領(lǐng)用的甲供材料應(yīng)于當(dāng)月辦理結(jié)算。,,,,,,,項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算,,工程預(yù)（結(jié)）算書的編制要求,1. 按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制《工程預(yù)（結(jié)）算書》2. 施工過程中因