中韓金融制度及金融部門稅收制度國際研討會綜述

1、貨幣金融評論2007年第4期1中韓金融制度及金融部門稅收制度國際研討會綜述中國稅收科研代表團(tuán)執(zhí)筆人：鄧遠(yuǎn)軍、龔輝文、劉佐摘要：2007年3月29日至30日在韓國首都首爾舉行的中韓金融制度及金融部門稅收制度國際研討會圍繞四個專題進(jìn)行了研討。一是雙方專家各自介紹了本國金融制度和金融交易情況，包括近幾十年金融制度發(fā)展、金融交易現(xiàn)狀以及存在和需要解決的問題，并進(jìn)行了比較和點評，二是雙方專家各自介紹了本國金融服務(wù)和金融機(jī)構(gòu)的稅收制度方面情況，包括

2、與金融服務(wù)相關(guān)的有關(guān)稅種、存在的問題及改革方向，并進(jìn)行了比較和評價，三是雙方專家各自介紹了本國金融所得課稅制度的現(xiàn)狀、存在的問題，并進(jìn)行了展望和比較。四是雙方專家各自介紹了本國金融衍生品交易的現(xiàn)狀和稅收制度情況，并進(jìn)行了討論和評價。2007年3月29日至30日，由韓國租稅研究院、中國國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所聯(lián)合舉辦的中韓金融制度及金融部門稅收制度國際研討會，在韓國首都首爾舉行。出席會議的中國稅收科研代表團(tuán)由總局科研所、國際司，黑龍江省

3、國家稅務(wù)局，北京市國家稅務(wù)局和中國人民大學(xué)等5個單位的8位專家組成；韓方出席會議的有韓國租稅研究院、金融監(jiān)督院、金融研究院、首爾市立大學(xué)、國民大學(xué)和有關(guān)會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所的9位專家。來自韓國租稅研究院、韓國國民銀行和其他企業(yè)界人士約80人參加了本次研討會。韓國財政經(jīng)濟(jì)部副部長許龍錫、韓國租稅研究院院長崔鏞善和中國國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長劉佐在開幕式上分別致辭。研討會主要圍繞中、韓兩國的金融制度和金融交易的現(xiàn)狀與展望、金融所得

4、課稅制度、金融衍生品交易現(xiàn)狀和稅收制度、金融服務(wù)和金融機(jī)構(gòu)的稅收制度等4個專題展開。此次研討會受到了韓方的高度重視，韓國媒體對此進(jìn)行了專門的報道。韓方對中方代表團(tuán)給予了熱情的款待。研討會得到了韓國國民銀行的資助。以下為本次研討會討論的主要內(nèi)容綜述。一、金融制度和金融交易的現(xiàn)狀與展望此項專題研討由韓國金融監(jiān)督院副院長李長榮主持。中方專家、中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授瞿強(qiáng)和韓方專家、韓國金融研究院研究委員韓在浚分別就中、韓兩國的金融制度和金

5、融交易的現(xiàn)狀與展望作了演講，韓國產(chǎn)業(yè)銀行東北亞中心主任樸起舜和北京市國家稅務(wù)局稅收科學(xué)研究所所長鄧遠(yuǎn)軍分別對上述兩位專家的演講作了點評。（一）中國的金融制度和金融交易貨幣金融評論2007年第4期3直接進(jìn)入國內(nèi)A股市場。3中國金融市場體系和金融市場交易現(xiàn)狀。中國的金融市場從20世紀(jì)80年代開始發(fā)展，目前已經(jīng)形成一個初具規(guī)模、層次分明的市場體系，包括貨幣市場、債券市場、股票市場、外匯市場、期貨市場等。隨著金融體系的逐漸形成，中國的金融市場功

6、能逐漸加強(qiáng)，金融產(chǎn)品不斷豐富，市場規(guī)模不斷擴(kuò)大，厚度逐漸增加，市場投資者主體不斷增加，投資形式逐步多樣化。自2005年以來，中國的資本市場進(jìn)入了加速轉(zhuǎn)型時期，突出表現(xiàn)在股權(quán)分置改革順利、債券市場漸次開放、投資者不斷增加和外匯交易逐步市場化等方面。與此同時，中國的金融創(chuàng)新發(fā)展很快，表現(xiàn)出以下特點：一是金融創(chuàng)新已經(jīng)全方位展開；二是政府主導(dǎo)創(chuàng)新讓位于市場主導(dǎo)創(chuàng)新；三是市場創(chuàng)新以突破利率管制與分業(yè)管制為主；四是追求盈利的創(chuàng)新多，防范風(fēng)險的創(chuàng)新少

7、；五是負(fù)債類等創(chuàng)新活動較多，資產(chǎn)類創(chuàng)新較少；六是大部分金融創(chuàng)新仍然需要嚴(yán)格的審批。4中國金融體系存在的問題與展望?；诠δ芙鹑谟^和市場與中介關(guān)系這兩個分析基礎(chǔ)，對中國金融體系目前存在的問題和未來的發(fā)展可以得出以下4個基本結(jié)論：一是內(nèi)部治理問題是銀行業(yè)最根本的問題。中國銀行業(yè)中國有股、地方政府股份比重非常高，這就不可避免地使中國的銀行陷入行政治理框架中，難以成為市場中理性的經(jīng)濟(jì)人，限制了銀行業(yè)整體效率，并制約銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立。二是資

8、本市場發(fā)展的滯后制約了銀行業(yè)的發(fā)展。由于資本市場長期被作為國有企業(yè)籌資的場所，發(fā)展較為落后，限制銀行開展金融衍生品、資產(chǎn)證券化、證券投資等業(yè)務(wù)。保險業(yè)也是如此。三是過多的管制限制了銀行業(yè)的發(fā)展。中國已經(jīng)具備放寬利率限制、匯率限制的條件。過多的管制固然在短期內(nèi)帶來了表面上的穩(wěn)定，但是帶來了長期的效率損失和長期金融風(fēng)險的積累，限制了中國銀行業(yè)的發(fā)展。此外，政府對金融市場的干預(yù)應(yīng)該通過經(jīng)濟(jì)手段去引導(dǎo)，而不是直接的行政干預(yù)。四是經(jīng)濟(jì)的快速增長為

9、改革贏得了時間。目前中國的銀行體系沒有顯性的存款保險，卻有隱性的存款保險，它來自于國家信用的保證。國家信用之所以如此堅挺，就在于中國政治的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也為改革贏得了時間。同時應(yīng)當(dāng)看到，中國的金融改革依然任重而道遠(yuǎn)。（二）韓國的金融制度和金融交易韓在浚研究委員分別從韓國金融制度的變遷、現(xiàn)行金融制度、金融市場的現(xiàn)狀及其主要問題、韓國金融市場的課題等方面，詳細(xì)介紹了韓國的金融制度和金融交易狀況。韓國的金融制度在建國以后

10、的50多年間經(jīng)歷了很多的變化，其制度變遷可以歸納為20世紀(jì)70年代前后的開放型金融體制的構(gòu)建、80年代至90年代市場自律體制的引進(jìn)、1997年金融危機(jī)以后金融改革的推進(jìn)3個主要階段。自20世紀(jì)50年代創(chuàng)建自主獨立的金融體制以后，金融產(chǎn)業(yè)從1960年至1980年根據(jù)政府的經(jīng)濟(jì)開發(fā)計劃轉(zhuǎn)變?yōu)殚_發(fā)金融體制。其中，經(jīng)過60年代的改造和建設(shè)，韓國形成了銀行處于絕對主導(dǎo)地位、非銀行金融機(jī)構(gòu)無足輕重的單一政府主導(dǎo)型產(chǎn)業(yè)金融體制。70年代，由于韓國政府