建筑工程總公司內控手冊

1、第一章第一章總則1編制《內部控制手冊》目的、意義編制《內部控制手冊》目的、意義為進一步提升中國建筑股份有限公司(以下簡稱“股份公司”)風險防范能力，提高股份公司的運行效率，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，以及國資委頒布的《中央企業(yè)風險管理指引》，股份公司編制了《內部控制手冊》。股份公司《內部控制手冊》是以五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、國資委頒布的《中央企業(yè)風險管理指引》基礎，

2、并結合股份公司實際情況編制而成。編制股份公司《內部控制手冊》對完善企業(yè)內部控制制度，進一步規(guī)范集團內部各個管理層次相關業(yè)務流程，分解和落實責任，控制企業(yè)風險，保證財務報告真實性，確保企業(yè)資產安全高效運行具有較強的現實意義。2《內部控制手冊》的適用范圍《內部控制手冊》的適用范圍《內部控制手冊》適用于中國建筑工程股份有限公司總部，各事業(yè)部及其全資子公司、控股子公司、分公司。3內部控制基本原則內部控制基本原則3.1合法、合規(guī)原則：符合國家的法

3、律、法規(guī)和政策。3.2簡潔明晰原則：內控內容一般涉及到八個方面，編制過程中對業(yè)務目標、業(yè)務風險、業(yè)務范圍、業(yè)務流程步驟和風險控制點、業(yè)務流程圖、相關制度目錄、主要控制點和相關資料等，定位準確、簡潔明了，便于掌握、實施。3.3相互牽制不相容原則：內部牽制體現部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關系，特別是要明確部門、崗位之間的職責，對于管理授權做到適度、明確。3.4成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經

4、濟效益，防止程序過細、控制過度會減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會達不到控制風險的目的。3.5可操作性原則：內部控制必須符合股份公司的實際，必須具有很強的可操3地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，并實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。4.7股份公司總部及各級子公司建立并執(zhí)行授權審批制度，根據常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。4.8股份公司總部及各級子

5、公司嚴格實施會計系統(tǒng)控制，全面執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。合理設置會計機構，配備合格的會計人員。4.9股份公司總部及各級子公司嚴格實施財產保護控制，建立并執(zhí)行財產日常管理制度和定期清查制度，嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。4.10股份公司總部及各級子公司嚴格實施預算控制，規(guī)范預算的編制

6、、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。4.11股份公司總部及各級子公司定期開展運營分析，綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，發(fā)現存在的問題，及時查明原因并加以改進。4.12股份公司總部及各級子公司嚴格實行績效考評制度，通過科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。4.13股份公司總部及各級子公司積極建立重大風險預