模擬會計實務(wù)操作參考答案

1、蕪江市長江化工有限公司蕪江市長江化工有限公司模擬會計實務(wù)操作參考答案模擬會計實務(wù)操作參考答案作者：作者：zym_zym（1）12月1日，從興蕪公司購買TPP。（提示：填制轉(zhuǎn)賬支票、收料單還有增值稅專用發(fā)票）借：材料采購興蕪化工13689（用計劃成本法必須用此科目）貸：銀行存款13689（該筆分錄附件一張：轉(zhuǎn)賬支票存根）借：原材料原料及主料12000（計劃成本40030=12000）材料成本差異TPP300應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1

2、989貸：材料采購興蕪化工13689（附件包括：增值稅專用發(fā)票，收料單）（2）12月1日，以銀行承兌匯票從揚子公司購買苯胺。（提示：填制銀行承兌匯票）銀行承兌匯票在其他貨幣資金核算，申請時：借：其他貨幣資金銀行匯票存款70200貸：銀行存款70200沒有收到貨，發(fā)票暫存。（3）借：管理費用辦公費195貸：現(xiàn)金195附件：零售發(fā)票（4）12月2日，與昌盛公司簽定PAG產(chǎn)品訂貨合同20噸，昌盛公司預(yù)付貨款310000元已存入存款戶。借：銀行

3、存款310000貸：預(yù)收賬款昌盛公司310000附件：收賬通知，預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以記載應(yīng)收賬款的貸方。（5）12月3日，從安聯(lián)勞保用品公司購入工作防護服。（提示：填制轉(zhuǎn)賬支票、收料單）購入的工作服應(yīng)該計入低值易耗品科目，進項稅額可以抵扣，分錄：借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品工作服20100=2000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）340貸：銀行存款2340附件：增值稅專用發(fā)票、收料單、轉(zhuǎn)賬支票存根。（6）12月3日，支付廣告費。（提示：填制

4、轉(zhuǎn)賬支票）借：銷售費用廣告費貸：銀行存款借：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅1750貸：銀行存款1750附件：個人所得稅稅收繳款書（沒有看明白？）（17）12月5日，申請取得銀行匯票。借：其他貨幣資金銀行匯票存款117000貸：銀行存款117000附件：銀行匯票申請書存根（18）12月5日，向蕪江市金鼎公司（納稅人識別號：340208871904362；地址：蕪江市九蓮路86號；電話：3822652；開戶行及賬號：工行九蓮支行7320012600

5、04619）銷售PDC產(chǎn)品5噸，售價10000元噸，金額50000元，稅8500元，收到轉(zhuǎn)賬支票1張，存入銀行。（提示：填制增值稅專用發(fā)票、進賬單、產(chǎn)品出庫單）借：銀行存款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入（PDC）50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500附件：進賬單、增值稅專用發(fā)票（出庫單到月末時匯總結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，單價應(yīng)該是成本，產(chǎn)成品成本采用全月一次加權(quán)平均）（19）12月8日，購入編織袋。（提示；填制轉(zhuǎn)賬支票、收料單）借：周轉(zhuǎn)

6、材料包裝物編織袋1000應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）170貸：銀行存款1170附件：增值稅專用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單（20）12月8日，將一張應(yīng)收五一公司的無息商業(yè)承兌匯票10000元向銀行貼現(xiàn)。（提示：將票據(jù)貼現(xiàn)憑證填制齊全）借：銀行存款9950財務(wù)費用50貸：應(yīng)收票據(jù)五一公司附件：票據(jù)貼現(xiàn)憑證（收賬通知）貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值年利率貼現(xiàn)天數(shù)360=100006%30360=50(元)（21）12月8日，按照預(yù)購合同（本公司前已預(yù)