黑龍江省農(nóng)村信用社會計督導檢查細則(試 行)

1、1黑龍江省農(nóng)村信用社會計督導檢查細則黑龍江省農(nóng)村信用社會計督導檢查細則（試行）第一章第一章總則第一條第一條為規(guī)范全省農(nóng)村信用社會計督導檢查行為，充分發(fā)揮會計督導作用，推動會計工作科學化、精細化管理，根據(jù)《黑龍江省農(nóng)村信用社會計督導員管理辦法》，結(jié)合會計督導工作實際，制定本細則。第二條第二條縣級聯(lián)社會計督導員應(yīng)每季對所轄營業(yè)機構(gòu)進行一次全面檢查，檢查范圍應(yīng)覆蓋被檢查單位全部會計業(yè)務(wù)，檢查業(yè)務(wù)量應(yīng)不低于一個季度會計業(yè)務(wù)的60%，前后兩次檢查

2、的業(yè)務(wù)在時間上應(yīng)相互銜接。第三條第三條會計督導檢查方法以現(xiàn)場檢查為主，也可以利用被查單位的各種內(nèi)外部監(jiān)督檢查成果，如內(nèi)部稽核部門、外部審計機關(guān)、監(jiān)管部門等檢查結(jié)果。第四條第四條會計督導檢查業(yè)務(wù)范圍包括七個部分，分別是基礎(chǔ)管理、重要業(yè)務(wù)管理、特殊業(yè)務(wù)管理、核算管理、賬戶管理、現(xiàn)金管理和監(jiān)督檢查。各部分由若干檢查環(huán)節(jié)組成，各檢查環(huán)節(jié)由若干檢查要點組成。第五第五條會計督導檢查結(jié)果采用量化評分方法，使用“會計督導檢查計分表”（附件）進行計算。七

3、個業(yè)務(wù)部分按業(yè)務(wù)量、重要性分別設(shè)不同分值，總分值為1000分。第六條第六條檢查扣分時，每個檢查要點最多扣分至0分，不可出現(xiàn)負分。第七條第七條為了強調(diào)重要控制環(huán)節(jié)，設(shè)6個評分否決點，如果被檢查單位存在否決點，則扣除該環(huán)節(jié)全部分值。第八條第八條為保證檢查結(jié)果具有可比性，如果檢查內(nèi)容有缺項的情況，應(yīng)在同一計分層次內(nèi)進行調(diào)整。計算方法為：3為止。上崗資格：具有會計從業(yè)資格證書（即會計證）、會計或經(jīng)濟類職稱證書、銀行從業(yè)資格證書，或者取得省聯(lián)社會

4、計崗位資格證書。2不相容崗位設(shè)置合理得10分，有一處違反則不得分。不相容崗位包括：對賬崗位與記賬崗位相分離；現(xiàn)金柜員不得兼任會計檔案保管員，中心庫庫房管理員不得處理綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)金賬務(wù)，不得兼任現(xiàn)金調(diào)撥員；保管業(yè)務(wù)公章的人員不得保管單位定期存款證實書及單位定期存單等需加蓋業(yè)務(wù)公章的憑證；保管匯票專用章的人員不得保管空白銀行匯票、銀行承兌匯票；勾挑員不得做前臺業(yè)務(wù)。3交接事項合規(guī)得10分，發(fā)現(xiàn)應(yīng)交接未交接不得分，交接不清、監(jiān)交人員不具有監(jiān)

5、交資格及《會計人員交接登記簿》記載不規(guī)范，一次扣1分，扣完為止。4接收轉(zhuǎn)發(fā)文件及時，記錄完整規(guī)范得10分，無記錄不得分，記錄不詳一次扣2分。5對柜員進行培訓，并且制定培訓計劃、有培訓記錄且培訓后進行考試得10分，無培訓計劃扣4分，無培訓記錄扣4分，培訓后不進行考試扣2分。6會計憑證使用正確，要素齊全得20分，憑證使用不當一筆扣2分，最多扣8分；憑證要素不全一筆扣2分，最多扣8分；客戶簽名不清晰無法辨認一筆扣4分，扣完為止。檢查方法：1要