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文檔簡介
1、山西美錦能源股份有限公司資金審批制度第一章總則第一條為了有效地強化資金支出的內部控制,加強山西美錦能源股份有限公司(以下簡稱公司)內部財務管理,規(guī)范資金支出審批程序,明確審批權責,有效控制公司成本費用,提高資金使用效率,控制資金風險,特制訂本制度。第二條本制度是依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》及公司有關管理制度而制訂。第二章資金支出的分類第三條根據(jù)資金支出的性質,將資金支出分為以下幾類:(一)采購、銷售費用
2、及日常經營管理費用:采購、銷售費用包括采購、銷售過程中發(fā)生的運費、保險費、站臺租賃費及其他雜費;日常經營管理費用包括辦公用品、通訊費、交通費、差旅費、業(yè)務招待費、水電費、房租、其他;(二)經營采購支出:主要指為生產、銷售而進行的物資控制與管理。第七條采購、銷售費用及日常經營管理費用、工資性支出預算,在公司總預算的范圍內必須按月份編制月度預算。月度預算由公司總經理審批。第八條經營采購支出預算分為生產性采購支出預算和項目采購支出預算。生產性
3、采購支出預算在公司總預算的范圍內必須按月份編制月度預算,月度預算報公司總經理審批。項目采購支出預算按照簽訂的合同編制專項預算,專項預算支出報公司總經理審批。第九條在公司總預算范圍內的固定資產支出由公司總經理審批。在建工程和長期投資支出在公司總預算范圍內必須編制季度預算;季度預算由公司董事長審批。第十條在公司年度總預算范圍內以外的新增支出,必須事先編制預算,報公司董事長審批。第四章資金支出的依據(jù)第十一條公司資金支出的原則及依據(jù)包括:(一)
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