財(cái)務(wù)報(bào)表-優(yōu)化方案

1、上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表優(yōu)化方案背景需求1.上市公司由于賒銷等原因產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要數(shù)據(jù)之一，同時(shí)每年度審計(jì)報(bào)告中財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)情況直接影響了投資者對(duì)于上市公司股票價(jià)值的評(píng)估結(jié)果，并直接影響股票價(jià)格；2.上市公司有充裕的自有資金，希望用自有資金沖抵應(yīng)收賬款的數(shù)目，考慮到審計(jì)的合規(guī)性，需要設(shè)計(jì)方案使資金的用途合規(guī)；3.上市公司希望解決應(yīng)收賬款的出表業(yè)務(wù)，并可承擔(dān)資金使用的利息。方案一適用于上市公司自有資金方式；底層資產(chǎn)為上市

2、公司對(duì)一級(jí)經(jīng)銷商應(yīng)收賬款。項(xiàng)目結(jié)構(gòu)：交易結(jié)構(gòu)說明：1、上市公司將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理公司，并預(yù)先支付融資利息，保理公司在中登網(wǎng)辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)；(保理公司與上市公司簽訂遠(yuǎn)期回購保理資產(chǎn)協(xié)議)。2、保理公司通過信托或資管形成產(chǎn)品.3、上市公司購買銀行理財(cái)產(chǎn)品，上市公司向銀行質(zhì)押收益權(quán)（上市公司與銀行簽訂收益權(quán)質(zhì)押協(xié)議（抽屜）、《理財(cái)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓質(zhì)押協(xié)議》）。4、銀行放款給資管信托。6、上市公司收款后購買銀行理財(cái)。7、經(jīng)銷商到期還款到保

3、理公司。8、保理公司回款到信托資管。9、信托資管歸還銀行資金。10、銀行支付上市公司理財(cái)資金。方案三適用于上市公司使用外部資金（其他金融機(jī)構(gòu)）方式；底層資產(chǎn)相對(duì)質(zhì)量較差操作靈活。交易結(jié)構(gòu)：交易結(jié)構(gòu)說明：1、上市公司將應(yīng)收賬款賣斷給保理公司，并預(yù)先支付融資利息，保理公司在中登網(wǎng)辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)；(保理公司與上市公司簽訂遠(yuǎn)期回購保理資產(chǎn)協(xié)議)。2、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓交易當(dāng)天，保理公司資產(chǎn)打包通過信托資管形成產(chǎn)品。（上市公司與資金方簽訂遠(yuǎn)期