公司增資涉及的稅收問題

1、@，、創(chuàng)SlLTATI倒“實(shí)務(wù)咨詢公司增資涉及的稅收問題我公司需要增加注冊(cè)資本，股東人數(shù)不變，用公司凈利潤增加，請(qǐng)問涉及到哪些稅種(北京市王濤)，傳在線專家z個(gè)人所得稅:股東為個(gè)人，且為居民納稅人的，未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人股東征稅。政策依據(jù):根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于盈余公積轉(zhuǎn)增資本征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)))(國稅函[1998]333號(hào))規(guī)定，有限責(zé)任公司用稅后利潤轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，實(shí)際上是該公司將稅后利潤向股東

2、分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊(cè)資本。因此，對(duì)屬于個(gè)人股東分得并再投入公司(轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本)的部分應(yīng)按照“利息、股息、紅和j所得“項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。股東為外籍個(gè)人的，從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免稅。政策依據(jù)為:((財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知))(財(cái)稅字[1994]020號(hào))規(guī)定，二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅:(八)外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅和l所得。企業(yè)所得稅:股凈、為居

3、民企業(yè)或在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的“9i所稱符合條件的居氏企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱股息、紅和l等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股毒不足12個(gè)月取得的投資收益。股東為非居民企業(yè)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，代扣代繳企業(yè)所得稅。政策依據(jù)為:((中華人民共和國企業(yè)所得稅法))(中華人民共和國主席令200

4、7年第63號(hào))第十九條的規(guī)定，非居民企業(yè)取得本法第二條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額:(一)股息、缸利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入金額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。印花稅:應(yīng)計(jì)算繳納印花稅，稅率為萬分之五。企業(yè)尚未利用的土地是否征收城鎮(zhèn)土地使用稅我單位地處甘肅省荒漠沙石地帶，企業(yè)范圍內(nèi)有尚未利用的土地，現(xiàn)是否可享受暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策(甘肅省陳玉華)食在錢專家z根據(jù)《國家稅務(wù)局

5、關(guān)于印發(fā)的通知))([1989]國稅地字第140號(hào)):十二、關(guān)于對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地應(yīng)否征收土地使用稅問題。對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局審批，可暫免征收土地使用稅。律師提成收入個(gè)稅問題在律師事務(wù)所中有關(guān)律師提成的收入中有30%的扣除費(fèi)用后，是否還可以扣除每月基本工資(3500)的部分后計(jì)算個(gè)稅(上海市王紅萍)，曾在線專家z是可以的，因?yàn)榉殖傻那闆r下，事務(wù)所還會(huì)發(fā)放工資。根

6、據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知(國稅發(fā)[2000]149號(hào)):五、作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用(擊，交通費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)及聘請(qǐng)人員等費(fèi)用)，律師當(dāng)月的分成收入按本條第二款的規(guī)定扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得“應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。非居民企業(yè)，符合規(guī)定的免繳企業(yè)所得稅。建筑

7、設(shè)計(jì)費(fèi)用的涉稅問題政策依據(jù)為:((中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(國我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，聘請(qǐng)境外一家設(shè)計(jì)公司做務(wù)院令2007年第512號(hào))第八十三條企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)整體建筑設(shè)計(jì)，該境外設(shè)計(jì)公司在境內(nèi)沒有代理機(jī)構(gòu)，設(shè)計(jì)費(fèi)341財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)月刊!@，、創(chuàng)SlLTATI倒“實(shí)務(wù)咨詢公司增資涉及的稅收問題我公司需要增加注冊(cè)資本，股東人數(shù)不變，用公司凈利潤增加，請(qǐng)問涉及到哪些稅種(北京市王濤)，傳在線專家z個(gè)人所得稅:股東為

8、個(gè)人，且為居民納稅人的，未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人股東征稅。政策依據(jù):根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于盈余公積轉(zhuǎn)增資本征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)))(國稅函[1998]333號(hào))規(guī)定，有限責(zé)任公司用稅后利潤轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，實(shí)際上是該公司將稅后利潤向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊(cè)資本。因此，對(duì)屬于個(gè)人股東分得并再投入公司(轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本)的部分應(yīng)按照“利息、股息、紅和j所得“項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。股東為外籍

9、個(gè)人的，從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免稅。政策依據(jù)為:((財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知))(財(cái)稅字[1994]020號(hào))規(guī)定，二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅:(八)外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅和l所得。企業(yè)所得稅:股凈、為居民企業(yè)或在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的“9i所稱符合條件的居氏企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)

10、項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱股息、紅和l等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股毒不足12個(gè)月取得的投資收益。股東為非居民企業(yè)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，代扣代繳企業(yè)所得稅。政策依據(jù)為:((中華人民共和國企業(yè)所得稅法))(中華人民共和國主席令2007年第63號(hào))第十九條的規(guī)定，非居民企業(yè)取得本法第二條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額:(一)股息、缸利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入金

11、額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。印花稅:應(yīng)計(jì)算繳納印花稅，稅率為萬分之五。企業(yè)尚未利用的土地是否征收城鎮(zhèn)土地使用稅我單位地處甘肅省荒漠沙石地帶，企業(yè)范圍內(nèi)有尚未利用的土地，現(xiàn)是否可享受暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策(甘肅省陳玉華)食在錢專家z根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知))([1989]國稅地字第140號(hào)):十二、關(guān)于對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地應(yīng)否征收土地使用稅問題。對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經(jīng)

12、各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局審批，可暫免征收土地使用稅。律師提成收入個(gè)稅問題在律師事務(wù)所中有關(guān)律師提成的收入中有30%的扣除費(fèi)用后，是否還可以扣除每月基本工資(3500)的部分后計(jì)算個(gè)稅(上海市王紅萍)，曾在線專家z是可以的，因?yàn)榉殖傻那闆r下，事務(wù)所還會(huì)發(fā)放工資。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知(國稅發(fā)[2000]149號(hào)):五、作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律

13、師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用(擊，交通費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)及聘請(qǐng)人員等費(fèi)用)，律師當(dāng)月的分成收入按本條第二款的規(guī)定扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得“應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。非居民企業(yè)，符合規(guī)定的免繳企業(yè)所得稅。建筑設(shè)計(jì)費(fèi)用的涉稅問題政策依據(jù)為:((中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(國我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，聘請(qǐng)境外一家設(shè)計(jì)公司做務(wù)院令2007年第512號(hào))第八十三條企業(yè)所得稅法第二