企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的資金管理初探

1、2∞9年1月經(jīng)濟(jì)論壇Jan.2009Gen.449No.l總第449期第1期EconomicFum企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的資金管理視探文彭冀[摘要]本文闡述了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資金管理的重要性，提出了管好用好資金、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的幾個(gè)有效途徑。[關(guān)鍵詞]經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金管理[作者簡(jiǎn)介]彭冀，河北省科學(xué)院財(cái)務(wù)主管，會(huì)計(jì)師。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是以資金活動(dòng)貫穿始終的，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益主要是通過(guò)投入、產(chǎn)出、消費(fèi)和所得等四個(gè)方面比較全面地反映出來(lái)的，這些內(nèi)容都需要通

2、過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)體現(xiàn)?？v觀歷史與國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)，一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理得好，企業(yè)就能健康發(fā)展，就能壯大。目前，大多數(shù)企業(yè)面臨著體制的轉(zhuǎn)變和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，管好用好資金，是保證企業(yè)健康發(fā)展、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。一、編制資金使用計(jì)劃，加強(qiáng)資金平衡工作，充分發(fā)揮資金調(diào)度作用首先，為了保證生產(chǎn)正常運(yùn)行，企業(yè)必須把有限資金合理分配使用。企業(yè)應(yīng)采取有效措施，實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、資金統(tǒng)一安排。要嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃，定期召開(kāi)資金平衡調(diào)度會(huì)，根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度情況，著重安排

3、重點(diǎn)項(xiàng)目、緊急項(xiàng)目的資金落實(shí)工作。其次，各業(yè)務(wù)部門每月必須向調(diào)度會(huì)呈報(bào)月用款計(jì)劃，由調(diào)度會(huì)根據(jù)輕重緩急安排資金O企業(yè)的資金由調(diào)度會(huì)統(tǒng)一管理，由資金調(diào)度員根據(jù)會(huì)議商討結(jié)果統(tǒng)一安排，確保資金的有效運(yùn)用。同時(shí)，為了解決企業(yè)內(nèi)部集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，可實(shí)行內(nèi)部銀行結(jié)算辦法，保證資金的合理使用。把部分輔助生產(chǎn)車間從“母公司“中剝離出來(lái)，組成一批經(jīng)營(yíng)性事業(yè)部，實(shí)行獨(dú)立核算，歸口管理建立內(nèi)部銀行制度，模擬國(guó)家銀行的控制、監(jiān)督、結(jié)算等職能，加強(qiáng)資金的核算和

4、管理。二、積極處理沉淀資金，盤活存量資產(chǎn)，加快資金流動(dòng)性工業(yè)企業(yè)存貨資金閑置現(xiàn)象較為普遍，企業(yè)一方面背著沉重的貸款，另一方面又存在著大量多年不用的材料與設(shè)備，存在資金運(yùn)用不良的問(wèn)題，如何能夠把這部分呆滯資金靈活運(yùn)用起來(lái)是企業(yè)需要解決的一大問(wèn)題。要加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門下達(dá)庫(kù)存資金定額，并制訂一些獎(jiǎng)懲制度。針對(duì)物資設(shè)備部門的儲(chǔ)備資金占用過(guò)大、積壓物資較為嚴(yán)重的問(wèn)題，每年必須集中進(jìn)行調(diào)查摸底，拉出積壓清單，提出處理物資和

5、處理積壓的辦法，辦理報(bào)廢或變賣的審批手續(xù)，使積壓物資和產(chǎn)品盡快轉(zhuǎn)換為流動(dòng)資金。三、加強(qiáng)貨款回籠，減少費(fèi)用支出當(dāng)前，部分工業(yè)企業(yè)存在著應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款逐年逐月增加的問(wèn)題，使流動(dòng)資產(chǎn)失去應(yīng)有的流動(dòng)性。對(duì)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的管理，首先應(yīng)采取集中與分散相結(jié)合的辦法進(jìn)行清欠工作。對(duì)一般欠款戶通過(guò)電話、信函等方式催還，對(duì)重點(diǎn)戶列出賬目清單，集中清欠。如清欠工作遇到困難，應(yīng)立即上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)討論研究采取相應(yīng)整治措施，嚴(yán)禁資金流失。其次，對(duì)清欠

6、遇到的困難，要積極主動(dòng)尋找債務(wù)鏈，采用實(shí)物抵債法或多家抹賬方式找到解脫債務(wù)鏈途徑，避免或減少壞賬的發(fā)生，必要時(shí)可通過(guò)訴訟程序來(lái)挽回?fù)p失。要建立一套激勵(lì)與約束機(jī)制，提高銷售業(yè)務(wù)人員的工作積極性，實(shí)行銷售部門和銷售人員的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。通過(guò)這些措施，使應(yīng)收賬款恢復(fù)其流動(dòng)性，減少貸款及利息。公司應(yīng)與有關(guān)人員層層簽約，明確，責(zé)、權(quán)、利，并實(shí)行嚴(yán)格的考核?？己说闹饕獌?nèi)容包括:資金回籠額、回籠率、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、差旅費(fèi)等。其中，資金回籠額以上年實(shí)際為基數(shù)

7、，每年增加額將按→定比例給予銷售人員獎(jiǎng)勵(lì)，每年減少額將適當(dāng)扣減銷售人員工資與資金。同時(shí)，銷售人員崗位采用“末位淘汰制“。四、加強(qiáng)購(gòu)進(jìn)材料與購(gòu)進(jìn)設(shè)備的價(jià)格管理企業(yè)的資金使用大部分用于購(gòu)進(jìn)材料與設(shè)備。因此，原材料價(jià)格的高低直接影響到企業(yè)成本的高低。一個(gè)大型企業(yè)購(gòu)進(jìn)的材料品種繁多，購(gòu)進(jìn)量大，因此降低材料、設(shè)備的采購(gòu)費(fèi)用是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵所在。首先，耍在采購(gòu)部門設(shè)立比價(jià)采購(gòu)小組，比價(jià)采購(gòu)小組組長(zhǎng)由采購(gòu)業(yè)務(wù)部門主管擔(dān)任，要明確比價(jià)采購(gòu)小組的

8、職責(zé)、權(quán)限及采購(gòu)程序，在保證質(zhì)量的前提下，貨比三家。比價(jià)小組要對(duì)采購(gòu)的物資向供應(yīng)商詢價(jià)、壓價(jià)，列表比較，篩選后選擇供應(yīng)商，并把確定的供應(yīng)商及其報(bào)價(jià)填在申請(qǐng)表t，證明詢價(jià)工作已經(jīng)完畢，等待企業(yè)價(jià)格管理部門的審批。企業(yè)的價(jià)格管理部門直接受公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，全面負(fù)責(zé)企業(yè)的價(jià)格管理工作，由比價(jià)小組呈報(bào)“物資采購(gòu)價(jià)格審批單價(jià)、壓價(jià)，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查、網(wǎng)上識(shí)調(diào)]查和信息收集等，確實(shí)做故到貨比三家、核實(shí)無(wú)誤后F審批單，J:將悔比價(jià)I工命作落到實(shí)處ο

9、如果是大宗貨物、扯批t量貨物，要采用競(jìng)價(jià)招標(biāo)h方A式進(jìn)行C這種采購(gòu)方式往往能通過(guò)供應(yīng)商之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，最終得到其底線的供應(yīng)價(jià)格，大大降低了企業(yè)采購(gòu)成本。在購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)輸仁，在合同簽訂時(shí)要求采購(gòu)員原則L采用鐵路運(yùn)輸方式，因?yàn)殍F路運(yùn)輸費(fèi)的廉價(jià)是公路運(yùn)輸和空運(yùn)所不能及的。通過(guò)比價(jià)T.作，把采購(gòu)成本壓縮、17約了資金，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)放益c五、加強(qiáng)生產(chǎn)資金、產(chǎn)成品資金管理企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須熟悉生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)過(guò)程，與生產(chǎn)部門一起制訂合理的產(chǎn)成品計(jì)劃，

10、并作為對(duì)分廠或車間的一項(xiàng)考核內(nèi)容。并與生產(chǎn)、技術(shù)部門4起研究生產(chǎn)物流的合理性，要合理布局，盡可能縮短E藝流程，使在產(chǎn)品降低到最低程度。生產(chǎn)部門要按單件小批生產(chǎn)，用VJi肖代產(chǎn)的原則嚴(yán)格控制資金的占用，避免在產(chǎn)品資金占用過(guò)長(zhǎng)而增加資金的投入量。同時(shí)，要加強(qiáng)質(zhì)量成本管理，減少?gòu)U品損失，減少或避免資金的積壓和浪費(fèi)。對(duì)產(chǎn)成品資金要加強(qiáng)管理，對(duì)產(chǎn)成品f車，在最應(yīng)制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)且超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，要及時(shí)分析原因，對(duì)Hl現(xiàn)的產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題及時(shí)采取有力的措施加以改

11、正。六、調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)借款合同管理目前，大型丁4業(yè)企業(yè)普遍存在著負(fù)債額較高的情況。國(guó)家為支持大中型企業(yè)的發(fā)展，推行f→系列的措施如資產(chǎn)重組、債轉(zhuǎn)股等，為企業(yè)減輕了負(fù)擔(dān)，改善了企業(yè)生產(chǎn)條件及資金結(jié)構(gòu)c但是，仍然有較高的長(zhǎng)期借款與短期借款的存在c許多企一業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，約占70%(根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率和國(guó)際上用來(lái)測(cè)算工業(yè)化企業(yè)債務(wù)與資本金合理比率的經(jīng)驗(yàn)，以自有資本占50%60%、負(fù)債占40%鄉(xiāng)0%是比較合理的資本結(jié)構(gòu)。因此，要積極采取

12、措施，降低資.124.產(chǎn)負(fù)債卒，如通過(guò)向社會(huì)募集股份，增加自有資金，改善資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)借款費(fèi)用，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大構(gòu)建合理的資金結(jié)構(gòu)。減少負(fù)債是比較困難的，但由于長(zhǎng)期貸款與短期貸款的利息費(fèi)用每年支出較多，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極采取措施，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。如在國(guó)家降低貸款利率時(shí)，盡早還舊貸、貸新貸。通過(guò)4系列的有力措施，使資金真正“活“起來(lái)，相對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益。七、利用國(guó)家優(yōu)惠政策，加快資金周轉(zhuǎn)國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)外出口，也給予出口

13、企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠政策，出口退稅政策就是對(duì)出口企業(yè)一項(xiàng)優(yōu)惠措施。財(cái)務(wù)人員要積極主動(dòng)地與稅務(wù)部門聯(lián)系，匯報(bào)出1情況，當(dāng)年出關(guān)的貨物盡快辦理核銷單，爭(zhēng)取當(dāng)年出關(guān)當(dāng)年退稅，既增加經(jīng)濟(jì)收入又提高資金的流動(dòng)性ο八、嚴(yán)格控制管理費(fèi)用，節(jié)約資金近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的管理費(fèi)用也在逐年增加。如職工差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用等開(kāi)支增大，降低了企業(yè)的利潤(rùn)σ針對(duì)這種情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)同行業(yè)或其他企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn).制訂有效可行的措施，減少管理費(fèi)用開(kāi)支。如制定出合理的

14、出差方式及路線，將工資、獎(jiǎng)金與辦公費(fèi)用是否超標(biāo)掛鉤等。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理核心地位，這就需要財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)及新政策，不斷充實(shí)自己，提高業(yè)務(wù)水乎和管理水平，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化與發(fā)展。因?yàn)橘Y金是企業(yè)的血液，企業(yè)的生存、發(fā)展離不開(kāi)資金的合理籌措和有效使用，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在管好、用好資金上多下功夫O一方面，企業(yè)為了擴(kuò)大再生產(chǎn)面臨著資金緊張，另方面，社會(huì)上還存在著大量的游資，這就要求財(cái)務(wù)人員能夠利