高校資金管理與運(yùn)作中的問題和對策

1、一、高校資金運(yùn)行中現(xiàn)狀及問題1籌資方面全國三次教育工作會議之，我國做出加快發(fā)展高教育的決定，同時(shí)提出辦一流大學(xué)的設(shè)想。論創(chuàng)辦一流大學(xué)，還是極擴(kuò)大高校招生規(guī)模，必須有巨大的辦學(xué)資作支撐，但是由于高等育事業(yè)的發(fā)展對資金求的不斷增加與國家高等教育資金供應(yīng)增的相對有限的矛盾在定時(shí)期內(nèi)存在，這就給校發(fā)展的難得機(jī)遇帶阻礙。高等院校要想競爭中求得生存和超規(guī)發(fā)展，解決發(fā)展與經(jīng)供給的矛盾，引入貸款制，實(shí)行適度舉債辦，必然成為高校的一種智選擇。在舉債辦學(xué)的

2、過程，高校財(cái)務(wù)工作將面臨多新情況新問題。高院校作為國家預(yù)算的層單位，不能將負(fù)債作學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作的策略和預(yù)算的指導(dǎo)思想，只能將負(fù)債作為一種資金運(yùn)用的技術(shù)手段，運(yùn)用于階段性和局限性的需要。負(fù)債的資金不是收入，首先要考慮償還的問題?！敖鑲€錢，天經(jīng)地義”，舉債的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。高校因加速擴(kuò)容之急需導(dǎo)致債務(wù)上升，就必須承擔(dān)相關(guān)的償債風(fēng)險(xiǎn)。高校舉債辦學(xué)要以經(jīng)濟(jì)效益、資金回收為前提，有些企業(yè)過度舉債的教訓(xùn)很值瓷金管理得高校借鑒，

3、利用銀行信貸資金的目的是為增強(qiáng)高校本身的“造血功能”，為高校發(fā)展注入強(qiáng)大后勁。如果急待發(fā)展的學(xué)校不顧實(shí)際，盲目舉債借款，且對銀行的信貸資金管理不善，勢必會使高校陷入嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，背上沉重的債務(wù)包袱，一旦“貸新還舊”不能繼續(xù)下去時(shí)，必然會造成學(xué)校財(cái)經(jīng)的危機(jī)。影響學(xué)校工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，影響到學(xué)校穩(wěn)定人心和留住人才，對高校事業(yè)的發(fā)展形成不利的局面。2投資方面對外投資這個(gè)命題，曾經(jīng)對高校來說是個(gè)較為沉重的話題，因此在很長一段時(shí)間，高校對以贏利為

4、目的的投資采取避而遠(yuǎn)之的態(tài)度，認(rèn)為是得不償失的事情。但是在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，國際化的、已走向市場的大學(xué)經(jīng)驗(yàn)告訴我們，幾乎每一所大學(xué)都有自己的投資管理體系，像哈佛、康奈爾、香港理工等，他們不但有非贏利的投資，同時(shí)還有大量的贏利性的投資，不但有不動產(chǎn)的投資還有大量的證券投資，他們的投資收益已成為學(xué)校發(fā)展的重要經(jīng)費(fèi)來源。近十年我國高校的規(guī)模發(fā)展迅速，高校辦學(xué)的自主權(quán)進(jìn)一步擴(kuò)大，國際化趨勢進(jìn)一步增強(qiáng)，特別是部分規(guī)模較大的高校，投資規(guī)模已迅速發(fā)

5、展，對外投資已成為高校事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，而不僅僅是高校解決資金困難的權(quán)宜之計(jì)。通過對外投資可以促進(jìn)高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。高校對外投資隨著市場的進(jìn)一步完善，贏利性投資將占有一定的比例，因而贏利水平和風(fēng)險(xiǎn)防范的矛盾日漸突出。對外投資收益越高，其投資風(fēng)險(xiǎn)越強(qiáng)。高校要保證投資資金的安全和增值，在投資前的準(zhǔn)備工作對整個(gè)投資的影響是非常之大的。如果投資前期準(zhǔn)備不足，對投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的可行性研究不夠，投資行業(yè)狀況的調(diào)研不夠，投資伙伴的

6、選擇研究不夠，投資隨意拍板，可能造成投資項(xiàng)目失敗，給高校帶來資金流失的直接經(jīng)濟(jì)損失。二、高校資金運(yùn)作的對策2003鼻墓JI■維普資訊lIi1.‘‘萄雪蕃Miiz第~??l戴曹國吉會霸寞得高校借鑒，利用銀行信貸資金的呂的是為增強(qiáng)高校本身的“造血功能“為高校發(fā)展注入強(qiáng)大后竅。如果急待發(fā)展的學(xué)校不顏實(shí)際，盲呂舉債借款，且對銀行的信貸資金管理不善，勢必會使高校黯入嚴(yán)重的債務(wù)危艦，背上沉重的債務(wù)包袱，一旦“費(fèi)新還U:l“不能繼續(xù)下去時(shí)，必然會造或

7、學(xué)校財(cái)經(jīng)的危機(jī)。影響學(xué)校工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，影響到學(xué)校穩(wěn)定人，心和留住人才，對高校事業(yè)的發(fā)展影成不莉的局面。2.投資方面對外投資這個(gè)命題，曾經(jīng)對高校來說是個(gè)較為在重的話題，因此在很長一段時(shí)間，高校對以贏利為呂的的投資采取避雨遠(yuǎn)之前態(tài)度，認(rèn)為是得不償失的事情。但是在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，面際化的、己走向市場的大學(xué)經(jīng)驗(yàn)告訴我們，凡乎每一所大學(xué)都有自己的投資管理體系，像晗佛、攘奈織、香港理工等，他f口不但有非贏利的授資，同時(shí)還有大量的贏利性的投資，

8、不但有不動產(chǎn)的投資，還有大量的證券投資，他幻的投資收益已成為學(xué)校發(fā)展的重要經(jīng)費(fèi)來囂。近十年我國高校的規(guī)模發(fā)展迅速，高校辦學(xué)的自主權(quán)進(jìn)一步擴(kuò)大，國際化趨勢進(jìn)一步增強(qiáng)，特別是部分規(guī)模較大的高校，投資規(guī)模己迅速發(fā)展，對外投資巳成為高校事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，麗不僅僅是高校解決資金困難的權(quán)宜之計(jì)。通過對外投資可以便進(jìn)高校戰(zhàn)略目握的實(shí)現(xiàn)。高校對外投資睡著市場的進(jìn)一步完善，贏利性投資將占有一定的比例，因西贏利水平和風(fēng)險(xiǎn)防范的矛盾呂漸突出。對外投

9、資按益越高，其技資風(fēng)險(xiǎn)越強(qiáng)。高校要保證投資資金的安全和增值，在投資前的準(zhǔn)備工作對整個(gè)投資的影響是非常之大的。如果投資前期準(zhǔn)備不足，對投資項(xiàng)呂的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的可行性研究不夠，投資行業(yè)狀況的據(jù)研不夠，投資伙伴的選擇研究不夠，投資踵意拍攝，可能造成投資攻巨失散，給高校帶來資金撞失的直接經(jīng)濟(jì)援失。二、高桂資金運(yùn)作的對策一、高校資金運(yùn)仔申現(xiàn)就及問題1.籌資方面全自三次教育工作會議之口，我國做出加塊發(fā)展商教育的決定，同時(shí)提出辦一流大學(xué)的設(shè)想。論創(chuàng)辦

10、一蔬大學(xué)，還是民極擴(kuò)大高校招生規(guī)模，必須有巨大的辦學(xué)資作支撐，但是由于高等育事業(yè)的發(fā)展對資金求的不斷增如與國家才高等教育資金供應(yīng)增，的相對有釀的矛盾在定時(shí)期內(nèi)存在，這就給技發(fā)展的難得就遇帶阻礙。離等院校要想競爭中求得生存租超現(xiàn)發(fā)展，解決發(fā)展與經(jīng)供給的矛盾，引人貸款髓，實(shí)行適度舉鎮(zhèn)辦，必然成為高校的一種智選擇。在舉鎮(zhèn)辦學(xué)的過程高校財(cái)務(wù)工作將菌瞌i午多薪情況新問題。高院校作為國家頸算的層單位，不能持負(fù)債作為學(xué)校經(jīng)濟(jì)工律的策略和琵算的指導(dǎo)思想

11、，只能將負(fù)債作為一種資金運(yùn)用的技術(shù)手段，運(yùn)用于階段性和局限性的需要。負(fù)債的資金不是收入，首先要考慮償還的閔題?！敖鑲€錢，天經(jīng)地義舉債的風(fēng)險(xiǎn)是客混存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。高校園加速擴(kuò)容之急囂導(dǎo)致債務(wù)上升，就必須承擔(dān)相關(guān)的償債風(fēng)險(xiǎn)。高校舉債辦學(xué)要以經(jīng)濟(jì)效益、資金回收為前提，有些企業(yè)過度舉債的教訓(xùn)i組值張曉紅毒品帆資合營援民呼運(yùn)作ef叢即向題也儼茍采??2003革空血資金管理1合理控制高校的負(fù)債規(guī)模。防范高校負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的重要措施是控制負(fù)債

12、的度，分輕重緩急，要充分考慮高校的償債能力，堅(jiān)持適度是舉債的前提。高校負(fù)債的規(guī)模以不影響今后高校正常的教學(xué)科研及維持費(fèi)用的開支，不影響高校的正常發(fā)展為宜。高校應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，本著以關(guān)系學(xué)校發(fā)展重點(diǎn)項(xiàng)目為重，以關(guān)系教學(xué)、科研重點(diǎn)發(fā)展為重，以解決迫在眉睫的問題為重，以關(guān)系發(fā)展大計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重。只有對那些重要的、急需的，暫無其他方法來解決資金困難的事宜來進(jìn)行負(fù)債，并控制負(fù)債規(guī)模和費(fèi)用，綜合考慮債務(wù)數(shù)量、利率大小、償還期限、風(fēng)險(xiǎn)等因素，使

13、負(fù)債所得的效益大于負(fù)債所帶來的風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用。根據(jù)高校發(fā)展建設(shè)貸款周期的特點(diǎn)，“資金還款付息期限為5到10年”，需要貸款的高校應(yīng)對在還本付息期限內(nèi)償還貸款的資金數(shù)額進(jìn)行測算，既要測算高校各種收費(fèi)的收入以及其他自籌收入的總額，也要計(jì)算總收入中用于償還貸款所占的比例及數(shù)額，為高校的貸款決策提供一定的科學(xué)依據(jù)。2加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)調(diào)融通資金。高校要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的主觀能動性，既要盤活現(xiàn)有資金，用活資金，又要保證學(xué)校日常的正常支付需要。如果出現(xiàn)一方面高

14、校大量存款閑置，另一方面又向銀行申請貸款的情況，則表明高校理財(cái)工作過于僵化，疏于管理，降低了資金的使用效率。因此，高校要把握貸款資金和現(xiàn)有資金的融通，既不能將它們完全割裂，又不能混同使用。3，對外投資應(yīng)有統(tǒng)一的投資策略和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。對外投資立項(xiàng)在合作伙伴、資金、市場、技術(shù)、管理等方面有很多變數(shù)，風(fēng)險(xiǎn)較大。因此首先在對外投資的選項(xiàng)上應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，建立統(tǒng)一的投資策略。選擇投資項(xiàng)目要根據(jù)國家的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃和市場的實(shí)際情況，結(jié)合高校自身的優(yōu)勢，

15、將投資項(xiàng)目進(jìn)行廣泛論證、調(diào)研后，拍板確定對外投資項(xiàng)目。其次投資一旦確立實(shí)施，就要認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管，根據(jù)高校投資資金的強(qiáng)度不同，實(shí)行不同方式的監(jiān)管，由于市場經(jīng)濟(jì)的不確定性使對外投資受到市場因素的重要影響，高校應(yīng)加強(qiáng)投資管理，密切跟蹤加以調(diào)整，爭取效益最大，風(fēng)險(xiǎn)降到最小。4積極開辟多種投資渠道。為了更好地對高校的資金進(jìn)行科學(xué)、高效、安全、有效的管理和運(yùn)用，高校應(yīng)在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，積極開辟多種投資渠道，為學(xué)校創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。①在當(dāng)前國家物價(jià)指

16、數(shù)下降，儲蓄利率連續(xù)下調(diào)且降幅較大的情況下，可以購買國債及高信用等級的企業(yè)債券。這些項(xiàng)目投資期較長，收益較高，風(fēng)險(xiǎn)較低。②將無形資產(chǎn)作為投資主體。高校的校名、專利、技術(shù)等無形資產(chǎn)應(yīng)成為高校對外投資的主體，如果不對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估、進(jìn)行投資，只是將銀行存款和固定資產(chǎn)進(jìn)行投資，不但喪失應(yīng)得的投資權(quán)益，一旦投資失敗，現(xiàn)金和資產(chǎn)難以收回。高校應(yīng)將無形資產(chǎn)作為投資主體，以增加資產(chǎn)事業(yè)發(fā)展。5加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，建立內(nèi)部控制體系。高等院校要重視預(yù)算管理，

17、通過預(yù)算管理對高校融資水平、投資總量、負(fù)債水平、資產(chǎn)狀況進(jìn)行控制，并對學(xué)校重大項(xiàng)目的資金運(yùn)作進(jìn)行科學(xué)、合理、系統(tǒng)的統(tǒng)籌安排。高等院?？梢詤⒄諊矣嘘P(guān)籌資及投資方面的若干經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，合理控制高校的投資、負(fù)債比例，使高校形成一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)防機(jī)制，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度化，從內(nèi)部消除和控制各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的隱患，使高校的財(cái)務(wù)管理穩(wěn)健、健康地發(fā)展。作者單位：東南大學(xué)財(cái)務(wù)處郵編：南京210018圈2003年第2期『—r—_l1維普資訊????1.合理控告

18、號高校的負(fù)績規(guī)模。防范離校氨穰風(fēng)險(xiǎn)的重要措施是控制負(fù)債的度，分輕重緩急，要充分考慮高校的償債能力，堅(jiān)持適度是舉債的前提。高校負(fù)蟹的規(guī)模以不影響今后高校正常的教學(xué)科研及維持費(fèi)用的開支，不影躪高校的正常發(fā)展為宜。離校應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，本著以關(guān)系學(xué)校發(fā)展重點(diǎn)項(xiàng)目為重，以關(guān)系教學(xué)、科研重點(diǎn)發(fā)展為重，以解決追在眉鍵的問題為重，以關(guān)系發(fā)展大計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重。只有對那些重要的、急需的，暫無其地方法來解決資金困難的事宜來進(jìn)行負(fù)鏡，并控制負(fù)績巍模和費(fèi)用

19、，綜合考慮債務(wù)數(shù)量、利率大小、償還期限、風(fēng)鼓等因素，使負(fù)螢所得的效益大于負(fù)債臍帶來的風(fēng)險(xiǎn)租費(fèi)用。根據(jù)高校發(fā)展建設(shè)貸款周期的特點(diǎn)資金還款11息期段為5到10年“需要貸款的真接應(yīng)對在還本付患期限內(nèi)償還貸款的資金數(shù)額進(jìn)行測算，既要測算高校各種收費(fèi)的收入1).及其他自籌收入的總額，也要計(jì)算總收入中用于償還貸款所占的比倒及數(shù)額，為高校的貸款決策提供一定的科學(xué)依據(jù)。2.如強(qiáng)資金管理，強(qiáng)弱融通資金。高校要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的主觀能動性，既要盤活現(xiàn)有資金，用

20、活資金，又要保證學(xué)校日常的正常支持需要。如果出現(xiàn)一方面高校大量存款商量，另一方面又向銀行申請貸款的情況，周表明高校理財(cái)工作過于僵化，疏于管理，降低了資金的使用效率。因此，高校要把握貸款資金和現(xiàn)有資金的融通，既不能將它們完全割裂，又不能溫同使用。3.對外投資應(yīng)有統(tǒng)一的投資策略和風(fēng)鼓黯寇就缸。對外投資立項(xiàng)在合作飲伴、資金、市場、技術(shù)、管理等方噩有很多變數(shù)，風(fēng)險(xiǎn)較大。因此蓄先在對外掛資的選項(xiàng)上應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，建立統(tǒng)一的投資策略。選擇投資項(xiàng)呂要提噩

21、2003年第2期!贛蕾黯會哥究據(jù)國家的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃和市場的實(shí)際情況，結(jié)合亮按自身的優(yōu)勢，將捏資項(xiàng)呂進(jìn)行廣泛論證、揭研后，拍攝確定對外投資項(xiàng)目。其次投資一旦確立實(shí)施，就要認(rèn)真進(jìn)行射務(wù)監(jiān)管，報(bào)據(jù)高校授資資金的強(qiáng)度不同，實(shí)行不同方式的監(jiān)管，由于市場經(jīng)濟(jì)的不確定性便對外投資受到市場因素的重要影響，高校應(yīng)加強(qiáng)投資管理，密切跟蹤卻以調(diào)整，爭取效益最大，風(fēng)險(xiǎn)捧到最小c4.棋極開辟多種技資渠道。為了更好地對高校的資金進(jìn)行科學(xué)、高效、安全、有效的管理和運(yùn)

22、用，高校應(yīng)在防革風(fēng)險(xiǎn)的前提下，積極開辟多種投資渠道，為學(xué)校創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。①在當(dāng)前國家物椅指數(shù)下降，錯蓄和j率連續(xù)下羈旦捧幅較大的情況下，可以藕買國穰及離信題等級的企業(yè)債券。這些項(xiàng)呂投資期較長，收益較高，風(fēng)險(xiǎn)較紙。②將無形資產(chǎn)作為投資主體。高校的校名、專利、技術(shù)等無形資產(chǎn)應(yīng)成為高校對外投資的主體，如果不對無形資產(chǎn)進(jìn)衍評估、進(jìn)衍技資，只是將銀行存款和呂定資產(chǎn)進(jìn)行投資，不但喪失應(yīng)得的投資權(quán)益，!!投資失敗，現(xiàn)金秸資產(chǎn)難以救國。高校應(yīng)將無形資產(chǎn)

23、作為投資主體，以增加資產(chǎn)事業(yè)發(fā)展。5.如強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，建立內(nèi)部控?fù)u體系。離等院校要重視預(yù)算管理，通過預(yù)算管理對高桂塾資水平、投資總量、負(fù)債水平、資產(chǎn)狀況進(jìn)行控制，并對學(xué)校重大事目劫資金運(yùn)作進(jìn)行科學(xué)、合理、系統(tǒng)的統(tǒng)籌安排。高等院校丐以參照國家有關(guān)籌資及投資方面的若干經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，合理控制高校的投資、負(fù)債比例，便離校形成一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)防挽巔，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理甜蜜佳，從內(nèi)部消除和控鵲各類勤務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的肆患，使高校的財(cái)務(wù)管理穩(wěn)錘、健康地發(fā)展。作者單位:東