固定資產(chǎn)和在建工程的細化管理

1、固定資和在建工程的細化管理天津市自來水集團公司周靜琳天津市自來水集團有限公司作為國有大型企業(yè)，固定資產(chǎn)和在建工程的核算管理在集團財務管理中占有重要地位，對企業(yè)起著重要的影響作用。因此，對于固定資產(chǎn)和在建工程的管理，盡可能實行細致化，在管理理念創(chuàng)新的指導下，通過不斷優(yōu)化固定資產(chǎn)管理制度、明確崗位的職責權(quán)限、通過相互制約和監(jiān)督，來提升管理水平。下面針對集團供水行業(yè)的性質(zhì)，對固定資產(chǎn)和在建工程的管理進行進一步的說明和介紹。依據(jù)《中華人民共和國

2、會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等相關會計法規(guī)并結(jié)合集團具體情況，制定了《在建工程、固定資產(chǎn)的財務核算辦法》，統(tǒng)一規(guī)范了集團的財務核算，同時參照《城市供水企業(yè)設備管理手冊》，統(tǒng)一規(guī)范了集團的固定資產(chǎn)分類方法及折舊年限。根據(jù)供水企業(yè)特點將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)性、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性固定資產(chǎn)分為：房屋及構(gòu)筑物、設備類、管網(wǎng)設備、水表、深井、流量計、土地七大類別。設備類資產(chǎn)又細分為運輸設備、傳導設備、機器設備、電子設備等；管網(wǎng)

3、設備中細分為管網(wǎng)、閘、井、消火栓等。在日常核算中，新增資產(chǎn)按照名稱、類別、使用部門、數(shù)量、規(guī)格型號、固定資產(chǎn)存放地點、增加方式進行明細管理。在使用過程中發(fā)生的更新改造，符合資本化條件的進行增資處理并同時將被替換部分的賬面價值扣除，不符合固定資產(chǎn)確認條件的計入當期損益。對于需要調(diào)撥或者未到年限報廢的固定資產(chǎn)，有嚴格的審批制度，在確定其無維修價值或已經(jīng)更新?lián)Q代的情況下進行處理，保證固定資產(chǎn)物盡其用，提高使用率。每年定期由財務部、資產(chǎn)管理部門

4、及資產(chǎn)使用部門相互協(xié)調(diào)配合切實做好固定資產(chǎn)的清理盤點工作。日常形成的資產(chǎn)包括三大類，第一類：集團新增、改造形成的資產(chǎn)；第二類：為市政配合工程等由白籌資金與財政撥付資金形成的資產(chǎn)；第三類：捐贈資產(chǎn)，例如：水表，自來水小配套工程等。除按照形成資產(chǎn)的不同分類，在建工程還根據(jù)工程項目資金來源，不同負責部門等進行更加細致的劃分。而且對工程名稱類似的工程設定唯一的編碼進行區(qū)分，對于每一類工程都有對應的輔助核算，方便了解其中每一項工程的具體情況。圜匝

5、翟圈集團相關部門對基建工程項目要做項目建議書、可行性研究報告、初步設計以及其他前期手續(xù)，取得主管部門批復之后做好招投標的工作，根據(jù)《中華人民共和國招投標法》，對監(jiān)理單位，設計單位，勘察單位，施工單位實行優(yōu)中選優(yōu)，由相關部門出具中標通知書和合同，再由法務部門進行嚴格的審查，相關主管部門進行備案。在得到部門領導審核批準后，作為項目立項，財務部門配備專門的會計人員負責工程項目的管理與業(yè)務核算。對于工程款、與工程建設有關的設備材料、服務等其他二

6、類費的支出，必須按照集團制定的投資計劃，結(jié)合年初預算，分項目控制，建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人的批準權(quán)限，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。對于審批人超越權(quán)限范圍審批的工程項目，經(jīng)辦人和財務人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級領導報告。為了解決信息不同步的問題，除了在日常加強部門間的溝通配合以外，還在支付尾款的同時要求相關部門配合準備完整的在建工程轉(zhuǎn)資產(chǎn)資料，依據(jù)確認后的資產(chǎn)驗收單對在建工程進行轉(zhuǎn)賬務處理，并嚴格按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，

7、對于捐贈、有資金來源的資產(chǎn)及時進行資本公積的確認和當期損益的分攤，以保證在建工程轉(zhuǎn)固的準確性、及時性、完整性。作為一名供水企業(yè)財務管理人員，不僅要有豐富的經(jīng)驗和知識，更重要的是要有先進的觀念和思維方式。隨著信息化投入的加大，會計人員大量的時間和精力都園圜盟翻投入到海量的數(shù)據(jù)收集和業(yè)務報表制作中，但由于缺乏直觀的反映還是無法對決策提供有效的支持，為了解決集團固定資產(chǎn)和在建工程復雜、種類多、數(shù)據(jù)大、查找信息困難、公司參考單一的問題，我們在用

8、友NC財務智能平臺上搭建了集企業(yè)多系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合、報表中心、分析中心、控制中心于一體的全方位智能分析系統(tǒng)，通過對來自不同的數(shù)據(jù)源進行統(tǒng)一的處理及管理，集中性的采集數(shù)據(jù)，在保證及時和準確的條件下消除多視角審視，還可以利用累積的海量數(shù)據(jù)，綜合性、有針對性的進行提取，提供不同時期、不同類別的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)在線實時展示，包括：固定資產(chǎn)的增減情況、期末余額，固定資產(chǎn)在集團及各分公司的分布情況，資產(chǎn)類別在整個固定資產(chǎn)中所占的比例，折舊計提情況；工程項目整

9、體完成情況、實際付款情況等；對于長期無法轉(zhuǎn)固的工程，及時查找原因，與領導協(xié)商解決?？傊?，通過每月定期進行全面的結(jié)構(gòu)分析、圖文并茂的展現(xiàn)方式、由果到因的進行實時的反映，及時的了解、監(jiān)控企業(yè)的日常運作。天津市自來水集團本著安全供水，服務社會的企業(yè)宗旨，在科技技術(shù)發(fā)達的時代，大力推進財務管理的科學化和精細化，創(chuàng)新突破，科研興企，是適應日益變化的市場競爭和現(xiàn)代化企業(yè)制度的必然選擇，它的實施，不僅拓展了財務工作的管理領域，也優(yōu)化了國有企業(yè)的財務結(jié)