提升政策性銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的對(duì)策研究

1、提升政策性銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的對(duì)策研究提升政策性銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的對(duì)策研究黨的十九大報(bào)告指出，要深化金融體制改革，增強(qiáng)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線。2018年中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)成立后的首次會(huì)議強(qiáng)調(diào)，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，事關(guān)國(guó)家安全、發(fā)展全局、人民財(cái)產(chǎn)安全，是實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展必須跨越的重大關(guān)口。由此可見(jiàn)，在金融案件頻發(fā)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)頻頻開(kāi)出高額罰單的背后，國(guó)家對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的重視程度已提升至國(guó)家安全的層面。政策性銀行肩負(fù)

2、著服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略的重要使命，不斷提升內(nèi)部控制管理水平、構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，是政策性銀行平穩(wěn)、有序、可持續(xù)發(fā)展的重要保障。而加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理是內(nèi)部控制體系中重要的環(huán)節(jié)，也是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)和重要工作，因此研究如何提升政策性銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性具有十分重要的意義。1政策性銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義對(duì)于政策性銀行來(lái)說(shuō)，建立健全有效的內(nèi)部控制體系有助于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，提供持續(xù)可靠財(cái)務(wù)與管理報(bào)告，并為政策性銀行健康有

3、序發(fā)展提供助力。因此，提升政策性銀行內(nèi)部控制有效性具有十分重要的意義：1.1加強(qiáng)內(nèi)部控制是自身穩(wěn)健發(fā)展的需要隨著金融體制改革，客觀上要求政策性銀行在發(fā)展過(guò)程中必須增強(qiáng)自控能力，保證金融資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)保本微利的作起步較晚，對(duì)于內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)還不夠深刻，機(jī)制建立不完善，管理手段還有局限，問(wèn)題集中體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，過(guò)去的發(fā)展戰(zhàn)略側(cè)重于規(guī)模，忽視了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，往往重視結(jié)果和忽略過(guò)程，再加上問(wèn)責(zé)機(jī)制過(guò)于寬松，導(dǎo)致

4、有些違規(guī)行為得不到嚴(yán)厲的懲罰，降低了內(nèi)控的有效性。從財(cái)務(wù)角度沒(méi)有起到足夠的監(jiān)督和制衡作用。第二，有的政策性銀行內(nèi)部設(shè)立了諸多與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的部門，例如財(cái)務(wù)部門、營(yíng)運(yùn)部門、資金管理部門、風(fēng)險(xiǎn)部門、內(nèi)控部門等，這些部門在落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)職責(zé)不清晰現(xiàn)象，甚至?xí)l(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。例如：遇到新的工作任務(wù)，容易出現(xiàn)推諉扯皮，延誤處理問(wèn)題時(shí)機(jī)；有的財(cái)務(wù)管理人員身兼數(shù)職，無(wú)法投入必要的精力在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作方面，進(jìn)而影響整體工作效果。第三，內(nèi)部控

5、制過(guò)度強(qiáng)調(diào)內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和控制，忽略制度建設(shè)的配套性和制度執(zhí)行的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，出現(xiàn)制度的滯后性或“頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳”的現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部控制易出現(xiàn)短期有效后的長(zhǎng)期失效或低效。第四，內(nèi)部控制管理仍處于初級(jí)階段，科技信息系統(tǒng)建設(shè)較為落后，缺乏可量化的內(nèi)部控制管理工具。內(nèi)部控制流程未能有效嵌入經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集中度不夠，部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)、特色業(yè)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)權(quán)限沒(méi)有集中，如有違規(guī)操作不宜發(fā)現(xiàn)。第五，高級(jí)管理層雖然重視內(nèi)部控制，但未在整個(gè)機(jī)構(gòu)范