財(cái)務(wù)費(fèi)用控制(1)

1、1第10章財(cái)務(wù)費(fèi)用控制財(cái)務(wù)費(fèi)用控制10.1利息利息支出支出10.1.1利息支出控制方案利息支出控制方案在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過程中，既會(huì)舉債也會(huì)進(jìn)行投資。企業(yè)若對(duì)這些債務(wù)和投資予以恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整與管理，則有利于改善企業(yè)的現(xiàn)金流。為了在投資收益與利息支出管理這一環(huán)節(jié)中，控制因過度的利息支出而導(dǎo)致的現(xiàn)金外流，提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融工具的實(shí)踐應(yīng)用研究，以便在利息支出控制工作中參考執(zhí)行。利息支出控制方案利

2、息支出控制方案一、利息支出的定一、利息支出的定義在本方案中，利息支出主要是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的利息凈支出（減存款利息收入）。二、利息支出的二、利息支出的責(zé)任人及其任人及其職責(zé)職責(zé)在利息支出控制或提高利息收益方面，總會(huì)計(jì)師是主要責(zé)任人，其主要職責(zé)是向總經(jīng)理或董事會(huì)按時(shí)報(bào)告每個(gè)項(xiàng)目的利息支出或收益，并提出合理化建議，以增加利息收益或減少利息支出。三、控制利息支出的工具三、控制利息支出的工具債務(wù)債務(wù)、投、投資所

3、產(chǎn)生的利息支出及收益明生的利息支出及收益明細(xì)表為了達(dá)到上述目的，總會(huì)計(jì)師有必要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)“債務(wù)、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明細(xì)表”（具體如下表所示）。表中列示每項(xiàng)債務(wù)和投資的利息成本與收益及其稅后利率。這一表格能讓總會(huì)計(jì)師一目了然地確定公司最大的利息支出點(diǎn)，從而及時(shí)通過額外的投資或低成本負(fù)債融資獲得的資金來償還那些高利息支出的債務(wù)。債務(wù)債務(wù)、投、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明生的利息支出及收益明細(xì)表摘要總額總額度利率（利率（%）稅率（稅率（

4、%）稅后利率（稅后利率（%）利息成本或收益利息成本或收益短期銀行借款長(zhǎng)期借款3（1）設(shè)置信用部門，做好應(yīng)收賬款客戶資信評(píng)估和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)工作，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收制度，從而減少不合理的資金占用，有效緩解資金緊張局面，保證資金的正常周轉(zhuǎn)。（2）與公司產(chǎn)品的購買方協(xié)商，爭(zhēng)取用最低成本的現(xiàn)金折扣提前收回貨款，從而用這筆應(yīng)收賬款支付高成本債務(wù)。4.活用票據(jù)貼現(xiàn)、公司債券等各種融資方式，獲取使用成本相對(duì)比較低的資金，以支付高成本債

5、務(wù)，從而在總體上減少利息支出。10.2其他財(cái)務(wù)費(fèi)用其他財(cái)務(wù)費(fèi)用10.2.1匯兌損失控制方案匯兌損失控制方案下面給出某企業(yè)的匯兌損失控制方案，供讀者參考。匯兌損失控制方案匯兌損失控制方案一、方案背景一、方案背景隨著國(guó)家金融環(huán)境的逐步開放和本公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，公司利用外幣進(jìn)行結(jié)算的頻率越來越高。為了有效防范外匯市場(chǎng)的匯率風(fēng)險(xiǎn)，盡可能降低公司在利用外幣結(jié)算或進(jìn)行外匯交易時(shí)的匯兌損失，減少因匯兌損失導(dǎo)致的現(xiàn)金外流，提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益

6、，特制定本方案。二、二、匯兌損匯兌損失的定失的定義在本方案中，匯兌損失主要是指公司在發(fā)生外幣交易、兌換、期末賬戶調(diào)整及外幣報(bào)表換算等業(yè)務(wù)時(shí)因匯率波動(dòng)而產(chǎn)生的損失。這種損失是由于在不同的時(shí)間點(diǎn)上，公司持有的外幣資產(chǎn)、外幣負(fù)債與人民幣之間的兌換比率不同而造成的。三、三、匯兌損匯兌損失的控制措施失的控制措施為了達(dá)到上述目的，公司在開展外幣業(yè)務(wù)時(shí)，可以采取下列六種措施。（一）根據(jù)匯率走勢(shì)及時(shí)調(diào)整進(jìn)出口業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)拋開國(guó)內(nèi)外價(jià)格的差異、進(jìn)出品關(guān)稅稅率