財務(wù)費(fèi)用管理控制方案

1、1財務(wù)費(fèi)用管理控制方案財務(wù)費(fèi)用管理控制方案有些企業(yè)會根據(jù)自己的經(jīng)營現(xiàn)狀和發(fā)展規(guī)劃，因投資、擴(kuò)展業(yè)務(wù)而選擇負(fù)債經(jīng)營，如向銀行借款、發(fā)行債券等。由此而產(chǎn)生的利息支出，在企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出中的比例越來越大。同時，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在融資、國際貿(mào)易結(jié)算、外幣兌換、國際金融及投資發(fā)行債券的過程中，都需要金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)。因此，企業(yè)在接受這些服務(wù)時所支出的手續(xù)費(fèi)正大幅增長。財務(wù)費(fèi)用管理控制方案財務(wù)費(fèi)用管理控制方案一、目的一、目的為指導(dǎo)財務(wù)部工

2、作人員有針對性地做好財務(wù)費(fèi)用控制工作，確保企業(yè)資金產(chǎn)生的利潤最大化，特制定本方案。二、適用范二、適用范圍本方案可用來指導(dǎo)開展財務(wù)費(fèi)用日常登記、核算以及控制等工作事項(xiàng)。三、做好三、做好財務(wù)費(fèi)財務(wù)費(fèi)用的日常登用的日常登記工作工作按財務(wù)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行如實(shí)登記是做好財務(wù)費(fèi)用核算、加強(qiáng)財務(wù)費(fèi)用控制工作的前提和基礎(chǔ)。為了明確統(tǒng)計財務(wù)費(fèi)用的具體支出項(xiàng)目，本公司將利息支出、匯兌損失進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分，尤其是利息支出。具體如下表所示。財務(wù)費(fèi)財務(wù)費(fèi)用登

3、用登記與分析表與分析表編號：日期：年月項(xiàng)目行次行次本月數(shù)本月數(shù)本月累本月累計數(shù)上年期上年期間數(shù)一、利息支出一、利息支出凈額凈額11.利息支出2（1）國內(nèi)長期借款利息支出3其中：本分子公司并表單位借款利息4股份公司其他并表單位借款利息5集團(tuán)公司及所屬單位借款利息6其他關(guān)聯(lián)單位借款利息73股份公司其他并表單位借款利息37集團(tuán)公司及所屬單位借款利息38其他關(guān)聯(lián)單位借款利息39銀行借款利息40其他借款利息41說明：明：因本公司“其他財務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)

4、目較少，在表中尚未體現(xiàn)出來。四、四、財務(wù)費(fèi)財務(wù)費(fèi)用的核算用的核算公司在發(fā)生上述財務(wù)費(fèi)用時，應(yīng)在“財務(wù)費(fèi)用”科目中進(jìn)行核算，并可根據(jù)本公司的實(shí)際情況和核算要求，按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)備明細(xì)科目，并對相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。具體步驟如下圖所示。①②銀行存款應(yīng)付利息庫存現(xiàn)金財務(wù)費(fèi)用④本年利潤說明：①以銀行存款支付財務(wù)費(fèi)用②確認(rèn)應(yīng)付利息③以庫存現(xiàn)金支付財務(wù)費(fèi)用④期末結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用③財務(wù)費(fèi)財務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)核算示意核算示意圖需要說明的是，公司為購建固定資產(chǎn)舉借的

5、專門借款所發(fā)生的利息支出，按規(guī)定應(yīng)予資本化的部分，應(yīng)計入“在建工程”、“制造費(fèi)用”等科目中，不應(yīng)再作為財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行核算。五、降低五、降低財務(wù)費(fèi)財務(wù)費(fèi)用的用的對策與措施策與措施根據(jù)財務(wù)費(fèi)用統(tǒng)計、核算的結(jié)果，總會計師可針對各項(xiàng)支出分析財務(wù)費(fèi)用產(chǎn)生的原因，據(jù)此制定出降低企業(yè)財務(wù)費(fèi)用、處理好財務(wù)費(fèi)用與經(jīng)營效益之間關(guān)系的對策和辦法。具體如下。（一）利息支出控制措施1.做好資金計劃管理與投資決策工作（1）根據(jù)公司經(jīng)營狀況，分析資金流向、資金總量和需