財(cái)務(wù)報(bào)告分析管理辦法

1、務(wù)報(bào)告分析管理辦法務(wù)報(bào)告分析管理辦法受控狀態(tài)制度名稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析管理辦法編號(hào)第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告各數(shù)字之間的比例、趨勢(shì)分析，判斷公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行改進(jìn)，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平，制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析，是選擇或綜合運(yùn)用一定的分析方法和技術(shù)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量進(jìn)行的分析和評(píng)價(jià)。第三條財(cái)務(wù)部定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，組織召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，充分利

2、用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析公司經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題。第四條對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，可選擇如下的一種或幾種方法：1.比較分析法.2.比率分析法。3.因素分析法。4.趨勢(shì)分析法。5.綜合指標(biāo)分析法。第五條對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：1.資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)率指標(biāo)。（2）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析關(guān)注自有資金負(fù)債率、產(chǎn)期負(fù)債比重、流動(dòng)負(fù)債比重指標(biāo)。2.資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目分析（1）對(duì)資產(chǎn)各項(xiàng)目變動(dòng)情況的分析，應(yīng)重

3、點(diǎn)分析貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目的變動(dòng)情況。（2）對(duì)負(fù)債各項(xiàng)目變動(dòng)情況的分析，應(yīng)重點(diǎn)分析短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、長(zhǎng)期借款等項(xiàng)目的變動(dòng)情況。（3）對(duì)所有者權(quán)益變動(dòng)情況的分析，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注股本、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目的變動(dòng)情況。第六條通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表所反映的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，可對(duì)公司償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力進(jìn)行分析，具體見(jiàn)表144。表144資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表1.短期償債能力指標(biāo)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率2.長(zhǎng)期償

4、債能力指標(biāo)償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、權(quán)益乘數(shù)、產(chǎn)權(quán)比率1.存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期5.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)發(fā)展能力分析1.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率2.資本保值增值率第七條對(duì)利潤(rùn)表的分析，可采用表145所示的財(cái)務(wù)指標(biāo)：表145利潤(rùn)表財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表盈利能力分析1.反映公司總體盈利能力的指標(biāo)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、毛利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)

5、利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率2.與投資相關(guān)的指標(biāo)總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、資本金利潤(rùn)率3.與成本費(fèi)用相關(guān)的指標(biāo)成本費(fèi)用利潤(rùn)率發(fā)展能力分析1.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率第八條對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的充足性、真實(shí)性和穩(wěn)定性。2.各項(xiàng)現(xiàn)金流入、流出及凈值占現(xiàn)金總的流入、流出及凈值的百分比。3.各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，如現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金利率、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率、盈利現(xiàn)金比率等各指標(biāo)情況。第九條定期財(cái)務(wù)分析報(bào)