2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、財(cái)務(wù)分析制度財(cái)務(wù)分析制度目的財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用,為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)分析,提高經(jīng)營管理水平,真實(shí)、合法地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果,特制定本辦法。適用范圍適用于本公司及下屬各業(yè)務(wù)單元。內(nèi)容一、財(cái)務(wù)分析時(shí)間每月在28日報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表之后5日內(nèi)作出財(cái)務(wù)分析。二、財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、因素分析法。三、財(cái)務(wù)分析的要求財(cái)務(wù)分析必須對分析當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、資金運(yùn)用情況等進(jìn)行評價(jià)。因而,要求各單位在做財(cái)務(wù)分析前必須對

2、不屬于當(dāng)期的而計(jì)入當(dāng)期的、屬于當(dāng)期的而未計(jì)入當(dāng)期的損益、非常規(guī)的賬務(wù)調(diào)整等一些非常情況進(jìn)行分析說明,計(jì)算累計(jì)影響數(shù)并予以剔除,然后再對當(dāng)期的真實(shí)情況進(jìn)行分析、評價(jià)。1利潤分析(1)分析本期利潤完成及構(gòu)成情況,無利潤的說明虧損原因。(2)測算盈虧臨界點(diǎn)銷售額測算,進(jìn)行保本經(jīng)營分析。2銷售分析(1)分析當(dāng)期銷售商品的收入構(gòu)成,能夠說明暢銷品種及滯銷品種,為公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的改善提供依據(jù)。(2)分析半年或全年銷售情況,根據(jù)本期簽訂訂單、合同、已

3、簽訂合同成交的概率,預(yù)測公司全年或下期產(chǎn)品銷售指標(biāo)可完成程度,并說明預(yù)測依據(jù)。3成本、費(fèi)用分析(1)分析產(chǎn)品的成本構(gòu)成,闡明本期生產(chǎn)成本的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及異常情況,內(nèi)部考核指標(biāo)完成情況,并能夠提出降低成本的合理化建議。(2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況,并與本期計(jì)劃數(shù)及上期實(shí)際數(shù)對比,分析變化的原因,分析內(nèi)部考核指標(biāo)完成情況,對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、傭金單列分析。4存貨分析(1)通過產(chǎn)值核算,即現(xiàn)有成品按售價(jià)計(jì)算,分析成品周轉(zhuǎn)天數(shù),分析庫存量是否合

4、理、是否能夠滿足銷售的需要、是否有不合理庫存積壓;分析庫存的結(jié)構(gòu),看儲備是否合理、是否需要進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。(2)分析原輔料儲備對后續(xù)生產(chǎn)保障的情況,并對在產(chǎn)品存在的異常成本作出說明。況。本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等。對借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。5負(fù)債分析(1)根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企

5、業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。(2)分析本期增加的借款的去向。(3)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。6其他事項(xiàng)分析(1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。(2)對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。7提出措施與建議通過分析對所存在的問題,應(yīng)提出解決措施和途徑,包括:(1)根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對企業(yè)

6、生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。(2)對現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。(3)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。(4)季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,予以分類說明。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明如下:(1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(應(yīng)收賬款平均點(diǎn)用額30)本月銷售收入(或營業(yè)收入)(2)流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=(全部流動資金平均占用額30)本月銷售收入(或營業(yè)收入)(3)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=(存貨平均占用額30)本月銷售收入(或營業(yè)收入)(4)銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)本

7、月銷售收入(或營業(yè)收入)100%(5)產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入(∑各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價(jià))100%(6)負(fù)債比率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%(7)投資收益率=稅后利潤實(shí)收資本(或上級撥入資金)100%以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額是指該指標(biāo)的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360,銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算,各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告簽名與提交具體規(guī)定如下:(1)財(cái)務(wù)分析報(bào)

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