財(cái)務(wù)部管理制度（鐵路）

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及其環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及其環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度會(huì)計(jì)核算流程會(huì)計(jì)核算流程一、為了規(guī)范單位會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)核算工作正常有序地進(jìn)行，提供完整準(zhǔn)確、符合要求的會(huì)計(jì)資料，制定本制度。二、本制度所指會(huì)計(jì)核算流程是會(huì)計(jì)活動(dòng)從原始憑證取得、記賬憑證填制、會(huì)計(jì)賬簿登記到財(cái)務(wù)報(bào)告編制的全過程。三、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)憑證一、單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照《會(huì)計(jì)法》、《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工

2、作規(guī)范》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定取得或填制原始憑證。二、經(jīng)辦人取得或填制原始憑證應(yīng)當(dāng)辦理以下手續(xù)：1.經(jīng)辦人在原始憑證上簽名或蓋章，列明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，并由驗(yàn)收人或證明人在原始憑證上簽名。2.批準(zhǔn)人在原始憑證上簽署意見并簽名。3.經(jīng)辦人及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)部門。三、經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或本單位實(shí)施的重大業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)文件作為原始憑證的附件。如文件需單獨(dú)歸是否有財(cái)政部門監(jiān)制章，從外單位取得的收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)

3、票專用章。經(jīng)過審核，對(duì)于內(nèi)容填寫不全，手續(xù)不完備，計(jì)算差錯(cuò)等技術(shù)性錯(cuò)誤的憑證應(yīng)退還經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人，由其或補(bǔ)辦手續(xù)，或更正錯(cuò)誤，或重新填制；對(duì)于違反國家政策、法令、制度的原始憑證，應(yīng)拒絕付款，不予受理。其中如有偽造、變?cè)煸紤{證或其他嚴(yán)重違法亂紀(jì)行為的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管部門處理。五、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。六、出納人員根據(jù)收付款憑證辦理完收付結(jié)算后，應(yīng)在憑證上