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文檔簡介
1、股利發(fā)放管理流程股利發(fā)放管理流程1股利發(fā)放管理流程與風(fēng)險控制圖股利發(fā)放管理流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險股東大會董事會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部出納股票持有者階段2股利發(fā)放管理流程控制表股利發(fā)放管理流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11董事會制定《股利分配方案》,提交給股東大會審議2股東大會審議通過后,授權(quán)給董事會發(fā)放股利3董事會組織會議商討股利發(fā)放辦法D24董事會公布《企業(yè)股利發(fā)放辦法》5財務(wù)部會計人員
2、編制《發(fā)放股利清冊》D36財務(wù)部稽核人員根據(jù)《籌資合同》或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性,認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊中應(yīng)付股利總額與單個股東應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性,認(rèn)真核實利息支付清單與憑據(jù),并報送財務(wù)總監(jiān)、董事會審核和股東大會審批7還本付息和發(fā)放股利清冊得到股東大會審批后,董事會編制當(dāng)天企業(yè)所有在冊的股東名單8董事會根據(jù)當(dāng)天股票持有者登記的口期與股利發(fā)放口進行對比,確認(rèn)發(fā)放股利的股東名單,報送財務(wù)部9財務(wù)部會計需根據(jù)記賬
3、憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證及時登記應(yīng)付股利的明細賬,直接或匯總登記總分類賬,并報送財務(wù)總監(jiān)、董事會審核和股東大會審批D410財務(wù)總監(jiān)審核簽字后交與財務(wù)部經(jīng)理,由財務(wù)部經(jīng)理指示出納辦理股利發(fā)放手續(xù)11財務(wù)部會計月底核對總賬及明細賬應(yīng)建規(guī)范《籌資業(yè)務(wù)對賬管理條例》《企業(yè)籌資業(yè)務(wù)公告制度》相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料《股利分配方案》《企業(yè)股利發(fā)放辦法》、《發(fā)放股利清冊》責(zé)任
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