短期借款賬務(wù)處理工作標(biāo)準(zhǔn)

1、13短期借款賬務(wù)處理工作標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)任務(wù)名稱名稱節(jié)點(diǎn)節(jié)點(diǎn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)時(shí)限時(shí)限相關(guān)資料相關(guān)資料程序程序C2☆財(cái)務(wù)部辦理短期借款并取得短期借款原始憑證、結(jié)算憑證并進(jìn)行核對(duì)1個(gè)工作日內(nèi)B2☆原始憑證送交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核即時(shí)A2☆送交總經(jīng)理審批即時(shí)重點(diǎn)重點(diǎn)☆原始憑證規(guī)范齊全標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)取得取得借款借款憑證憑證審核審核審批審批☆原始憑證的簽審手續(xù)一、原始憑證程序程序C3☆借款時(shí)應(yīng)按原始憑證，編制收款憑證，借記“銀行存款”賬戶，貸記

2、“短期借款”賬戶并簽章1個(gè)工作日內(nèi)☆稽核員或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證，審核無誤后簽字蓋章1個(gè)工作日內(nèi)☆“短期借款”賬戶按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬，1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)☆明細(xì)賬科目分類方法標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)短期短期借款借款核算核算☆日事日清一、原始憑證二、收款憑證程序程序C4☆出納員、分管會(huì)計(jì)人員和總賬會(huì)計(jì)分別登記銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬1個(gè)工作日內(nèi)☆由記賬人員在收款憑證上簽章1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)☆字跡工整，數(shù)字清晰標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)

3、登記登記賬簿賬簿☆日清月結(jié)，規(guī)范清晰一、記賬憑證二、相關(guān)賬簿33分類賬☆由記賬人員在付款憑證上簽章1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)☆字跡工整，數(shù)字清晰標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)☆日清月結(jié)，規(guī)范清晰簿程序程序C10☆由稽核人員或指定人員定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬單核對(duì)、賬賬核對(duì)，發(fā)現(xiàn)誤差報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理3個(gè)工作日內(nèi)☆核對(duì)完畢交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核通過即時(shí)☆報(bào)總經(jīng)理審批即時(shí)重點(diǎn)重點(diǎn)☆賬證相符、賬單相符、賬賬相符標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)賬證賬證賬賬賬賬賬單賬單核對(duì)核對(duì)☆銀行存款的核對(duì)、審查制度一、相