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文檔簡介
1、1利息支出控制方案利息支出控制方案一、利息支出的定一、利息支出的定義在本方案中,利息支出主要是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間,為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的利息凈支出(減存款利息收入)。二、利息支出的二、利息支出的責(zé)任人及其任人及其職責(zé)職責(zé)在利息支出控制或提高利息收益方面,總會計師是主要責(zé)任人,其主要職責(zé)是向總經(jīng)理或董事會按時報告每個項目的利息支出或收益,并提出合理化建議,以增加利息收益或減少利息支出。三、控制利息支出的工具三、控制利息支出的工具
2、債務(wù)債務(wù)、投、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明生的利息支出及收益明細(xì)表為了達(dá)到上述目的,總會計師有必要創(chuàng)建一個“債務(wù)、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明細(xì)表”(具體如下表所示)。表中列示每項債務(wù)和投資的利息成本與收益及其稅后利率。這一表格能讓總會計師一目了然地確定公司最大的利息支出點(diǎn),從而及時通過額外的投資或低成本負(fù)債融資獲得的資金來償還那些高利息支出的債務(wù)。債務(wù)債務(wù)、投、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明生的利息支出及收益明細(xì)表摘要總額總額度利率(利
3、率(%)稅率(稅率(%)稅后利率(稅后利率(%)利息成本或收益利息成本或收益短期銀行借款長期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款貨幣市場基金公司債券可轉(zhuǎn)換債券……使用本表時,需要重點(diǎn)檢查的是“稅后利率”這一列。因為稅后利率反映的是扣減稅收因素后,債務(wù)的真實(shí)利益支出或投資的真實(shí)收益。通過這張表格和額外的投資或低成本負(fù)債來還清成本較高的債務(wù),逐漸改變本公司的資金組合,從而使利息支出導(dǎo)致的現(xiàn)金流出能夠降到最低水平,實(shí)現(xiàn)公司股東價值的增加。2四、控制利
4、息支出的措施四、控制利息支出的措施(一)加強(qiáng)資金的計劃管理與調(diào)度,盡量減少高成本負(fù)債1.總會計師應(yīng)根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要,做好資金需求計劃,并籌劃使用合理的融資渠道及方式,監(jiān)控本公司的投資和資金使用情況。2.根據(jù)公司的資金情況,合理選擇投資項目、投資領(lǐng)域,同時注意做好投資的可行性研究分析工作,避免因盲目投資導(dǎo)致公司資金和利益受損。3.通過產(chǎn)銷平衡、加大促銷力度等管理手段削減公司存貨,提高存貨周轉(zhuǎn)率,減少存貨占用的現(xiàn)金,縮減資金需求,盡
5、可能減少負(fù)債。(二)盡可能利用低成本的資金根據(jù)“債務(wù)、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明細(xì)表”顯示的高成本債務(wù),選擇低成本資金(如低利息負(fù)債、低回報率的投資等)進(jìn)行償還。具體措施包括但不限于以下四個方面。1.與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商,爭取獲得低利息負(fù)債,如短期信用借款、票據(jù)貼現(xiàn)等。2.與供應(yīng)商協(xié)商,爭取較長信用期限的應(yīng)付賬款,從而用這筆應(yīng)付賬款支付高成本債務(wù)。在應(yīng)用這項措施時,總會計師需要衡量放棄供應(yīng)商給予的現(xiàn)金折扣的成本與擬償付債務(wù)的利息支出的高低。
6、下列公式供計算放棄現(xiàn)金折扣成本時參考。信信信信信信360信信信信信1信信信信信信信信信信信信信????或放棄現(xiàn)金折扣成本信信信信信信360信信信信信信信信????3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收工作(1)設(shè)置信用部門,做好應(yīng)收賬款客戶資信評估和動態(tài)評價工作,加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理,強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收制度,從而減少不合理的資金占用,有效緩解資金緊張局面,保證資金的正常周轉(zhuǎn)。(2)與公司產(chǎn)品的購買方協(xié)商,爭取用最低成本的現(xiàn)金折扣提前收回貨款,從而用這筆
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