企業(yè)內(nèi)部銀行管理辦法

1、集團公司14內(nèi)部銀行管理制度1.目的本制度主要規(guī)定內(nèi)部銀行的結(jié)算紀律和規(guī)范內(nèi)部銀行的操作.2.范圍本制度適用于在內(nèi)部銀行開立內(nèi)部賬戶參與內(nèi)部結(jié)算的各責(zé)任中心.內(nèi)部銀行僅限于各責(zé)任中心之間發(fā)生的原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品進倉、半成品轉(zhuǎn)移、以及各責(zé)任中心相互提供勞務(wù)加工的結(jié)算各責(zé)任中心的費用考核不屬于內(nèi)部銀行交易范疇.3.職責(zé)3.1.集團公司內(nèi)部銀行負責(zé)內(nèi)部銀行日常運作和結(jié)算以及各項結(jié)算制度和操作規(guī)程的制訂.及時與各責(zé)任中心辦理各項內(nèi)部結(jié)算.監(jiān)督與

2、引導(dǎo)各責(zé)任中心合理使用資金并利用內(nèi)部銀行利息作為經(jīng)濟杠桿促使各責(zé)任中心管好用好資金.3.2.各責(zé)任中心按集團公司所制訂的內(nèi)部銀行結(jié)算制度和操作規(guī)程進行內(nèi)部市場鏈的內(nèi)部交易操作.并按時與內(nèi)部銀行對賬.4.機構(gòu)和人員設(shè)置4.1.集團公司為了便于管理特在集團財務(wù)中心設(shè)立內(nèi)部銀行負責(zé)內(nèi)部銀行事務(wù).4.2.同時內(nèi)部銀行設(shè)立專職會計一人專門負責(zé)集團內(nèi)部銀行日常核算并負責(zé)各責(zé)任中心內(nèi)部核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn).各責(zé)任中心可以聘請兼職核算員或?qū)Ｂ毢怂銌T負

3、責(zé)各責(zé)任中心的內(nèi)部核算.5.定義5.1.定額流動資金:定額流動資金指集團公司根據(jù)各責(zé)任中心正常運轉(zhuǎn)所需流動資金以及現(xiàn)有資金實際占用情況所核定的無償占用的流動資金.各責(zé)任中心的定額流動資金不用承擔(dān)借款利息.內(nèi)部銀行定額流動資金的核定由集團公司指定相關(guān)部門和人員在與各責(zé)任中心協(xié)商的基礎(chǔ)上核定內(nèi)部銀行經(jīng)運行一段時間后如發(fā)現(xiàn)所核定資金誤差較大應(yīng)與有關(guān)人員協(xié)商調(diào)整.5.2.超定額流動資金:指各責(zé)任中心在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中由于多種原因引起定額流動資

4、金不足需要增加流動資金其所增加的部份流動資金就是超定額流動資金.超定額流動資金的增加需要各責(zé)任中心向內(nèi)部銀行提出申請并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核公司總裁批準后方可借入.超定額流動資金分計息和不計息兩種.5.2.1.不計息的超定額流動資金:責(zé)任中心由于接受了額外的特殊的大額訂單原先核定的定額流動資金明顯不足經(jīng)向內(nèi)部銀行申請集團審批同意后特地臨時增加的超定額流動資金貸款這部份貸款可以不計算貸款利息.項目完成后責(zé)任中心應(yīng)當歸還這部超定額流動資金.5.2.

5、2.計息的超定額流動資金:責(zé)任中心在正常的經(jīng)營活動中由于經(jīng)營不善等其他原因?qū)е露~流動資金不夠周轉(zhuǎn)的經(jīng)過向內(nèi)部銀行申請集團審批同意后發(fā)放超定額流動資金貸款這部份資金內(nèi)部銀行需要收取利息.5.3.內(nèi)部銀行貸款及利息計算.集團公司34各責(zé)任中心開出內(nèi)部支票還貸也可以用特種轉(zhuǎn)賬傳票直接扣款內(nèi)部銀行放出貸款直接用特種轉(zhuǎn)賬憑證辦理放貸.6.1.4.設(shè)置責(zé)任中心存款明細賬:反映各開戶責(zé)任中心存款的增減變動情況該賬目借、貸、余額三欄式，并且一式二聯(lián)一

6、聯(lián)作為內(nèi)部銀行明細賬一聯(lián)作為對賬單記滿后或月末交開戶責(zé)任中心核對存款余額責(zé)任中心如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)及時對賬并及時調(diào)整.6.1.5.內(nèi)部銀行會計科目的設(shè)置:內(nèi)部銀行為了核算需要特設(shè)立以下幾個會計科目6.1.5.1.下?lián)芏~流動資金:此科目反映內(nèi)部銀行撥付給各開戶責(zé)任中心定額流動資金的增減變動及結(jié)存情況.會計分錄如下:內(nèi)部銀行撥付時借:下?lián)芏~流動資金貸:責(zé)任中心存款資金額度調(diào)整時收回各責(zé)任中心多余資金時借:責(zé)任中心存款貸:下?lián)芏~流動資金本科目

7、余額在借方表示撥付給各責(zé)任中心的定額流動資金的實有數(shù)本科目按各開戶責(zé)任中心設(shè)置明細分類賬.6.1.5.2.超定額流動資金貸款:本科目反映內(nèi)部銀行借給各開戶責(zé)任中心超定額流動資金貸款的增減動及結(jié)存情況發(fā)放貸款時借:超定額流動資金貸款貸:責(zé)任中心存款收回貸款時借:責(zé)任中心存款貸:超定額流動資金貸款本科目按接受超定額流動資金貸款的責(zé)任中心設(shè)置明細賬本科目余額在借方反映尚未收回的超定額流動資金貸款.6.1.5.3.責(zé)任中心存款:本科目反映各開戶

8、責(zé)任中心內(nèi)部銀行存款的增減變動情況.本科目余額在貸方表示各責(zé)任中心存款的實有數(shù).各責(zé)任中心存款時借:有關(guān)科目貸:責(zé)任中心存款支出款項時借:責(zé)任中心存款貸:有關(guān)科目6.1.5.4.集團撥入資金:反映集團內(nèi)部銀行按照內(nèi)部銀行資金可以撥付給各責(zé)任中心實際流動資金數(shù)額和增減變動情況.本科目借方登記內(nèi)部銀行可以撥付給責(zé)任中心的流動資金數(shù)額和年內(nèi)增加的流動資金的數(shù)額.本科目余額在借方.表示內(nèi)部銀行待撥給各責(zé)任中心的流動資金的數(shù)額.內(nèi)部銀行收到集團具