商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度

1、商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度第一章總則第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)商品流通企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定本制度。第二條本制度適用於在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事商品流通活動(dòng)的獨(dú)立核算的所有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。包括各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和組織形式的商業(yè)、糧食、外貿(mào)、供銷(xiāo)合作社、圖書(shū)發(fā)行、物資供銷(xiāo)企業(yè)以及以從事商品流通活動(dòng)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的其他企業(yè)。第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交批準(zhǔn)證書(shū)、

2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程等文本的復(fù)印件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更手續(xù)后３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。企業(yè)終止清算后，應(yīng)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提供注銷(xiāo)手續(xù)的復(fù)制件。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作

3、，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章資金的管理第六條企業(yè)設(shè)立時(shí)必須有法定的資本金。法定的資本金即注冊(cè)資金，包括國(guó)家、法人個(gè)人和外商等投入的資本金。國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的部門(mén)或機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或本企業(yè)職工以其合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。等；資本金匯率折算差額；企業(yè)因分立、合并、變更和投資時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、協(xié)議約

4、定的資產(chǎn)價(jià)值與原賬面凈值的差額；接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金、其他資產(chǎn)以及按國(guó)家規(guī)定應(yīng)計(jì)入資本公積金的其他款項(xiàng)。盈余公積金包括企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積金和任意盈余公積金等。資本公積金按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金按規(guī)定可用於彌補(bǔ)企業(yè)虧損，也可轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金后留存企業(yè)的部分以不少於注冊(cè)資金的２５％為限。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。第十四條企業(yè)的負(fù)債包括長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。（一）長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在１年或超過(guò)１年的一個(gè)營(yíng)

5、業(yè)周期以上的債務(wù)。包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付長(zhǎng)期款項(xiàng)等。（二）流動(dòng)負(fù)債是指在１年內(nèi)或超過(guò)１年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期債券、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款等。第十五條各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額核算。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額尚未確定的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑證合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后再行調(diào)整。第十六條長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；經(jīng)營(yíng)期間的，

6、計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的，計(jì)入清算損益。其中，與購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第三章流動(dòng)資產(chǎn)第十七條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金的賬面余額與庫(kù)存金額核對(duì)相符，銀行存款與銀行對(duì)賬單金額核對(duì)相符。第十九條應(yīng)