河南師范大學-433-《稅務專業(yè)基礎》考試科目命題指導意見

1、全國稅務專業(yè)碩士研究生入學考試全國稅務專業(yè)碩士研究生入學考試《稅收學》（稅務專業(yè)基礎）考試大綱一、考試性質(zhì)《稅收學》（稅務專業(yè)基礎）考試大綱一、考試性質(zhì)稅收學是全國稅務專業(yè)碩士入學初試考試的專業(yè)基礎課程。二、考試目標二、考試目標本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業(yè)學位的特點，科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有

2、較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業(yè)人才。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題；3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)1、試卷滿分及考試

3、時間本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘2010年刪除[S]:5、稅收效應稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。7、中央與地方的稅收關(guān)系正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、稅收管理機構(gòu)的設置。8、國際稅收稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定；居民身份確認規(guī)則；非居民各項所得的征

4、稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。（二）中國稅制實務（二）中國稅制實務1、稅制要素及稅收分類納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費稅基本理論及制度規(guī)定；營業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購置稅的制度規(guī)定等。3、所得稅基本理論及制度規(guī)定企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個人所得稅基本